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初级会计实务听谁的

分类:初级会计职称培训
发表于:2021-11-09
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初级会计职称考试税法计算公式大全

一、各种税的计算公式

1.增值税

(1)一般纳税人

应纳税额=销项税额-进项税

销项税额=销售额×税率(此处税率为17%)

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)

(2)进口货物

应纳税额=组成计税价格×税率

组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)

(3)小规模纳税人

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷(1+征收率}

2.消费税

(1)一般情况

应纳税额=销售额×税率

不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)

组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税率)

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)

组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)

组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)

(2)从量计征

应纳税额=销售数量×单位税额

3.关税

(1)从价计征

应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率

(2)从量计征

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额

(3)复合计征

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率

4.企业所得税

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额

应纳税额=应纳税所得额×税率

月预缴额=月应纳税所得额×25%

月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12

5.个人所得税

(1)工资薪金所得

应纳税额=应纳税所得额×使用税率-速算扣除数

(2)稿酬所得

应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1-30%)

(3)其他各项所得

应纳税额=应纳税所得额×使用税率

6.其他税收

(1)城镇土地使用税

年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率

(2)房地产税

年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%

或年应纳税额=租金收入×12%

(3)资源税

年应纳税额=课税数量×单位税额

(4)土地增值税

增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目

应纳税额=?(每级距的土地增值额×适用税率)

(5)契税

应纳税额计税依据×税率

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