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注会网上学习好吗

分类:注册会计师培训
发表于:2021-12-28
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注册会计师考试《税法》练习题:企业所得税

单项选择题

某居民企业实现会计利润总额120万元,在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元,购买了价值30万元的环境保护专用设备,取得了增值税专用发票。假设当年无其他纳税调整项目,该企业应缴纳企业所得税( )元。

A.19.40

B.28.40

C.30.00

D.31.40

【正确答案】B

【答案解析】公益性捐赠支出税前扣除限额=120x12%=14.4(万元),所以捐赠支出纳税调增额=20-14.4=5.6(万元),购买环境保护专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。应缴纳企业所得税=(120+5.6)x25%-30x10%=28.4(万元)

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