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注册会计师考试《会计》第九章练习题:应交税费
单项选择题:
甲公司原为增值税一般纳税人,兼有营业税餐饮服务,自12月开始试点营业税改增值税,期初有留抵税额20万元,当月餐饮服务确认的销项税额为12万元,月末应交税费-应交增值税(营改增抵减的销项税额)金额为5万元,则当月应缴纳的增值税为( )。
A、4万元
B、7万元
C、12万元
D、10万元
【正确答案】B
【答案解析】原一般纳税人的留抵税额不得抵扣营改增应税服务确认的销项税额,但是可用于抵扣以后期间销售货物的销项税额,故当月应缴纳的增值税=12-5=7(万元)。
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