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关于售货物的会计处理内容
对于一般纳税人来说，开发票时要注意：向消费者个人、小规模纳税人销售货物或者应税劳务的，不得开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票。
销售货物完成，发票已开具的会计分录：
（1）收到货款，则依据：“发票的记账联、银行进账单（或银行收款通知单）”做记账凭证：
借：银行存款 （金额看进账单）
贷：主营业务收入 （金额看发票）
应交税费--应交增值税（销项税额）
（2）如果收到的销货款是现金时，注意“借方科目”为“库存现金”，现金收入填写“现金进账单”送存银行，不得“坐支”。依据“进账单”做记账凭证，
借：银行存款
贷：库存现金
（3）未收到货款，则依据：“记账联”
借：应收账款--xx公司 （实际工作中必须写明细科目）
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税（销项税额）
收到时：依据结算凭证
借：银行存款
贷：应收账款--xx公司
（4）如果前期根据购销合同预收过购货方货款的，则依据“发票、补付货款的进账单”
借：预收账款--xx公司
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税（销项税额）
3.结转成本时，可以一笔一笔业务的结转，也可以汇总结转，依据“出库单”
借：主营业务成本
贷：库存商品。
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