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工业企业增值税会计处理举例(二)
值税（进项税额） 2040
贷：银行存款 14040
（21）2月28日，企业支付本月电费24000元，其中车间用电1600 0元，厂部用电8000元，增值税专用发票注明增值税额为4080元；支付本月水费10000元，其中车间用水8000元，厂部用水2000元，增值税专用发票注明增值税额为1300元；取暖费2000元，其中车间负担1400元，厂部负担600元，专用发票注明增值税额为260元。则：
借：制造费用 25400
管理费用 10600
应交税金--应交增值税（进项税额转出） 5640
贷：银行存款 41640
2月28日，企业“应交税金--应交增值税”账户情况如下：
则该企业2月份应纳税额：
应纳税额＝（销项税额＋进项税额转出）－进项税额
＝（270881.20＋14440）－173260
＝112061.20（元）
企业交纳税额时：
借：应交税金--应交增值税（已交税金） 112061.20
贷：银行存款 112061.20
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