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国地税各项税种的纳税计算公式
一、增值税
1、一般纳税人
应纳税额=销项税额-进项税
销项税额=销售额x税率 此处税率为17%
组成计税价格=成本x（1+成本利润率）
组成计税价格=成本x（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）
禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额x（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计）
2、进口货物
应纳税额=组成计税价格x税率
组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）
3、小规模纳税人
应纳税额=销售额x征收率
销售额=含税销售额÷（1+征收率）
二．消费税
1、一般情况：
应纳税额=销售额x税率
不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）
组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率）
组成计税价格=成本x（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）
组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）
组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）
2、从量计征
应纳税额=销售数量x单位税额
三、营业税
应纳税额=营业额x税率
四、关税
1、从价计征
应纳税额=应税进口货物数量x单位完税价x适用税率
2、从量计征
应纳税额=应税进口货物数量x关税单位税额
3、复合计征
应纳税额=应税进口货物数量x关税单位税额+应税进口货物数量x单位完税价格x适用税率
五、企业所得税
应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额
应纳税额=应纳税所得额x税率
月预缴额=月应纳税所得额x25%
月应纳税所得额=上年应纳税所得额x1/12
六、外商投资企业和外商企业所得税
1、应纳税所得额
制造业：
应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出
商业：
应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出
服务业：
应纳税所得额=业务收入x净额+营业外收入-营业外支出
2、再投资退税：
再投资退税=再投资额x（1-综合税率）x税率x退税率
七、个人所得税：
1、工资薪金所得：
应纳税额=应纳税所得额x使用税率-速算扣除数
2、稿酬所得：
应纳税额=应纳税所得额x使用税率x（1-30%）
3、其他各项所得：
应纳税额=应纳税所得额x使用税率
八、其他税收
1、城镇土地使用税
年应纳税额=计税土地面积（平方米）x使用税率
2、房地产税
年应纳税额=应税房产原值x（1-扣除比例）x1.2%
或年应纳税额=租金收入x12%
3、资源税
年应纳税额=课税数量x单位税额
4、土地增值税
增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目
应纳税额=∑（每级距的土地增值额x适用税率）
5、契税
应纳税额计税依据x税率
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