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企业买卖理财产品如何进行帐务处理
A公司在2007年购买某银行理财产品(美元产品)50万元,2008年因金融危机的影响只赎回44万元,会计上如何处理?
银行理财产品属于金融资产,金融资产分为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售的金融资产。会计处理与A公司在2007年购入时将银行理财产品确认为哪种类型的金融资产相关,同时与该理财产品持有期间的相关。该公司应依据具体情况做相关会计分录。
如果A公司在2007年购入时,将其确认为可供出售金融资产:
购入时:
借:可供出售金融资产 50
贷:银行存款 50
假设该理财产品07年12月31日的公允价值不变,仍为50万;且持有期间均未取得利息等收益。
赎回时:
借:银行存款 44
投资收益 6
贷:可供出售金融资产 50
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