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会计实操账培训班

分类:会计实操培训
发表于:2022-03-21
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会计实操账培训班,正保会计网课价格不贵。下面一起来看看会计知识。

如何使用以前年度损益调整科目

去年多提的福利费和预提费用,今年已补交所得税,请问应该使用以前年度损益科目吗,资产负债表的年初数需要更改吗?我应该怎么做呢?能举例说明一下好吗?

企业发生的会计差错有重大会计差错和非重大会计差错之分。其中,重大会计差错是指使会计报表不再具有可靠性的会计差错。

1、多提的费用如果金额较小,属于非重大会计差错,可直接调整今年的会计分录。

2、如果金额较大,应计入以前年度损益调整科目。

借:应付福利费

预提费用

贷:以前年度损益调整

调整应交所得税

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交所得税

将以前年度损益余额转入利润分配

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

调整利润分配有关数字

借:盈余公积

贷:利润分配--未分配利润

3、调整报表(如果你在6月份调帐,调整6月份报表的年初数即可) 调整今年报表的年初数,资产负债表中--应付福利费、预提费用科目金额减少,应交税金科目金额增加,盈余公积科目金额增加,利润分配科目金额增加。利润表中,如果是月报只有本月数和上月数,不涉及去年金额,在12月份的年报中,调整上年数,减少相对应的成本费用科目金额,增加所得税金额,提取法定盈余公积、提取法定公益金金额增加。

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