国税发[2003]53号 国家税务总局关于重新修订《增值税一般纳税人纳税申报办法》的通知

　　国家税务总局

　　国家税务总局关于重新修订《增值税一般纳税人纳税申报办法》的通知

　　国税发[2003]53号
 

　　各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

　　为满足现行增值税税收政策的需要，进一步加强增值税的征收管理，在广泛征求各地意见的基础上，国家税务总局对现行的《增值税一般纳税人纳税申报办法》做了必要的修订，现将修订后的《增值税一般纳税人纳税申报办法》印发给你们。自2003年7月1日起，凡使用国家税务总局认定公布的增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统的增值税一般纳税人，均应按照本办法进行增值税纳税申报，其他增值税一般纳税人仍按照《国家税务总局关于修订〈增值税一般纳税人纳税申报办法〉的通知》（国税发〔1999〕29号）的规定进行增值税纳税申报。

　　国家税务总局

　　二○○三年五月十三日

 

　　增值税一般纳税人纳税申报办法
 

　　根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定，制定本办法。

　　一、凡增值税一般纳税人（以下简称纳税人）均按本办法进行纳税申报。

　　二、纳税人进行纳税申报必须实行电子信息采集。使用防伪税控系统开具增值税专用发票的纳税人必须在抄报税成功后，方可进行纳税申报。

　　三、纳税申报资料

　　（一）必报资料

　　1.《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》；

　　2.使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的ic卡（明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘）、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》；

　　3.《资产负债表》和《损益表》；

　　4.《成品油购销存情况明细表》（发生成品油零售业务的纳税人填报）；

　　5.主管税务机关规定的其他必报资料。

　　纳税申报实行电子信息采集的纳税人，除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外，还需报送纸介的《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》（主表及附表）。

　　（二）备查资料

　　1.已开具的增值税专用发票和普通发票存根联；

　　2.符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联；

　　3.海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件；

　　4.收购凭证的存根联或报查联；

　　5.代扣代缴税款凭证存根联；

　　6.主管税务机关规定的其他备查资料。

　　备查资料是否需要在当期报送，由各省级国家税务局确定。

　　四、增值税纳税申报资料的管理

　　（一）增值税纳税申报必报资料

　　纳税人在纳税申报期内，应及时将全部必报资料的电子数据报送主管税务机关，并在主管税务机关按照税法规定确定的期限内（具体时间由各省级国家税务局确定），将本办法第三条、第一款要求报送的纸介的必报资料（具体份数由省一级国家税务局确定）报送主管税务机关，税务机关签收后，一份退还纳税人，其余留存。

　　（二）增值税纳税申报备查资料

　　纳税人在月度终了后，应将备查资料认真整理并装订成册。

　　1.属于整本开具的手工版增值税专用发票及普通发票的存根联，按原顺序装订；开具的电脑版增值税专用发票，包括防伪税控系统开具的增值税专用发票的存根联，应按开票顺序号码每25份装订一册，不足25份的按实际开具份数装订。

　　2.对属于扣税凭证的单证，根据取得的时间顺序，按单证种类每25份装订一册，不足25份的按实际份数装订。

　　3.装订时，必须使用税务机关统一规定的《征税/扣税单证汇总簿封面》（以下简称“《封面》”），并按规定填写封面内容，由办税人员和财务人员审核签章。启用《封面》后，纳税人可不再填写原增值税专用发票的封面内容。

　　4.纳税人当月未使用完的手工版增值税专用发票，暂不加装《封面》，两个月仍未使用完的，应在主管税务机关对其剩余部分剪角作废的当月加装《封面》。

　　纳税人开具的普通发票及收购凭证在其整本使用完毕的当月，加装《封面》。

　　5.《封面》的内容包括纳税人单位名称、本册单证份数、金额、税额、本月此种单证总册数及本册单证编号、税款所属时间等，具体格式由各省一级国家税务局制定。

　　五、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》（主表及附表）由纳税人向主管税务机关购领。

　　六、申报期限

　　纳税人应按月进行纳税申报，申报期为次月1日起至10日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至10日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

　　七、罚则

　　（一）纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条的有关规定处罚。

　　（二）纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，按偷税处理，并按《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的有关规定处罚。

　　（三）纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，按《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条的有关规定处罚。

　　附件：1.增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）

　　2.增值税纳税申报表附列资料（表一）

　　3.增值税纳税申报表附列资料（表二）

　　4.增值税纳税申报表附列资料（表三）

　　5.增值税纳税申报表附列资料（表四）

　　6.增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）及其附表填表说明

　　7.增值税纳税申报表逻辑关系审核表

　　8.资产负债表

　　9.损益表

　　10.成品油购销存情况明细表及填表说明
 

附件1：

增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）

    根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十日内，向当地税务机关申报。

税款所属时间：自

年

月

日至

年

月

日

填表日期：

年

月

日

金额单位：元至角分

纳税人识别号

所属行业：

纳税人名称

（公章）

法定代表人姓名

注册地址

营业地址

开户银行及帐号

企业登记注册类型

电话号码

项目		栏次	一般货物及劳务			即征即退货物及劳务
			本月数		本年累计	本月数	本年累计
销 售 额	（一）按适用税率征税货物及劳务销售额	1
	其中：应税货物销售额	2
	应税劳务销售额	3
	纳税检查调整的销售额	4
	（二）按简易征收办法征税货物销售额	5
	其中：纳税检查调整的销售额	6
	（三）免、抵、退办法出口货物销售额	7				——	——
	（四）免税货物及劳务销售额	8				——	——
	其中：免税货物销售额	9				——	——
	免税劳务销售额	10				——	——
税 款 计 算	销项税额	11
	进项税额	12
	上期留抵税额	13			——		——
	进项税额转出	14
	免抵退货物应退税额	15				——	——
	按适用税率计算的纳税检查应补缴税额	16				——	——
	应抵扣税额合计	17=12+13-14-15+16			——		——
	实际抵扣税额	18(如17＜11，则为17，否则为11)
	应纳税额	19=11-18
	期末留抵税额	20=17-18			——		——
	简易征收办法计算的应纳税额	21
	按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额	22				——	——
	应纳税额减征额	23
	应纳税额合计	24=19+21-23
税 款 缴 纳	期初未缴税额（多缴为负数）	25
	实收出口开具专用缴款书退税额	26				——	——
	本期已缴税额	27=28+29＋30＋31			——		——
	①分次预缴税额	28			——	——	——
	②出口开具专用缴款书预缴税额	29
	③本期缴纳上期应纳税额	30
	④本期缴纳欠缴税额	31
	期末未缴税额（多缴为负数）	32＝24＋25＋26－27
	其中：欠缴税额（≥0）	33=25+26-27			——		——
	本期应补(退)税额	34=24-28-29			——		——
	即征即退实际退税额	35	——		——
	期初未缴查补税额	36				——	——
	本期入库查补税额	37				——	——
	期末未缴查补税额	38=16+22+36-37				——	——
授 权 说 明	如果你已委托代理人申报，请填写下列资料： 为代理一切税务事宜，现授权 （地址）             为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。 授权人签字		申 报 人 声 明	此纳税申报表是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定填报的，我相信它是真实的、可靠的、完整的。 声明人签字：
以下由税务机关填写： 收到日期：		接收人：		主管税务机关盖章：

附件2：

增值税纳税申报表附列资料(表一) (本期销售情况明细)(表一) 税款所属时间：    年    月

纳税人名称：(公章)					填表日期：  年  月  日					金额单位：元至角分
一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细
项目	栏次	应税货物						应税劳务			小计
		17％税率			13％税率
		份数	销售额	销项税额	份数	销售额	销项税额	份数	销售额	销项税额	份数	销售额	销项税额
防伪税控系统开具的增值税专用发票	1
非防伪税控系统开具的增值税专用发票	2
开具普通发票	3
未开具发票	4	—			—			—			—
小计	5=1+2+3+4	—			—			—			—
纳税检查调整	6	—			—			—			—
合计	7=5+6	—			—			—			—
二、简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细
项目	栏次	6%征收率				4%征收率				小计
		份数	销售额	应纳税额		份数	销售额	应纳税额		份数	销售额	应纳税额
防伪税控系统开具的增值税专用发票	8
非防伪税控系统开具的增值税专用发票	9
开具普通发票	10
未开具发票	11	—				—				—
小计	12=8+9+10+11	—				—				—
纳税检查调整	13	—				—				—
合计	14=12+13	—				—				—
三、免征增值税货物及劳务销售额明细
项目	栏次	免税货物				免税劳务				小计
		份数	销售额		税额	份数	销售额		税额	份数	销售额		税额
税额防伪税控系统开具的增值税专用发票	15					—	—		—
开具普通发票	16				—				—				—
未开具发票	17	—			—	—			—	—			—
合计	18=15+16+17	—				—			—	—

附件3：

增值税纳税申报表附列资料(表二) （本期进项税额明细） 税款所属时间：    年    月

纳税人名称：(公章)	填表日期：年月日			金额单位：元至角分
一、申报抵扣的进项税额
项目	栏次	份数	金额	税额
(一)认证相符的防伪税控增值税专用发票	1
其中：本期认证相符且本期申报抵扣	2
前期认证相符且本期申报抵扣	3
(二)非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证	4
其中：17%税率	5
13%税率或扣除率	6
10%扣除率	7
7%扣除率	8
6%征收率	9
4%征收率	10
(三)期初已征税款	11	——	——
当期申报抵扣进项税额合计	12
二、进项税额转出额
项目	栏次	税额
本期进项税转出额	13
其中：免税货物用	14
非应税项目用	15
非正常损失	16
按简易征收办法征税货物用	17
免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额	18
纳税检查调减进项税额	19
未经认证已抵扣的进项税额	20
	21
三、待抵扣进项税额
项目	栏次	份数	金额	税额
(一)认证相符的防伪税控增值税专用发票	22	——	——	——
期初已认证相符但未申报抵扣	23
本期认证相符且本期未申报抵扣	24
期末已认证相符但未申报抵扣	25
其中：按照税法规定不允许抵扣	26
(二)非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证	27
其中：17%税率	28
13%税率或扣除率	29
10%扣除率	30
7%扣除率	31
6%征收率	32
4%征收率	33
	34
四、其他
项目	栏次	份数	金额	税额
本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票	35
期初已征税款挂帐额	36	——	——	——
期初已征税款余额	37	——	——	——
代扣代缴税额	38	——	——	——
注：第1栏=第2栏+第3栏=第23栏+第35栏-第25栏；第2栏=第35栏-第24栏；第3栏=第23栏+第24栏-第25栏；第4栏等于第5栏至第10栏之和；第12栏=第1栏+第4栏+第11栏；第13栏等于第14栏至第21栏之和；第27栏等于第28栏至第34栏之和。

附件4：

增值税纳税申报表附列资料(表三) (防伪税控增值税专用发票申报抵扣明细) 申报抵扣所属期：    年    月

纳税人识别号：
纳税人名称：(公章)			填表日期：  年  月  日				金额单位：元至角分
类别	序号	发票代码	发票号码	开票日期	金额	税额	销货方纳税人识别号	认证日期	备注
本 期 认 证 相 符 且 本 期 申 报 抵 扣
	小计	——	——	——			——	——	——
前 期 认 证 相 符 且 本 期 申 报 抵 扣
	小计	——	——	——			——	——	——
	合计	——	——	——			——	——	——
注：本表“金额”“合计”栏数据应与《附列资料(表二)》第1栏中“金额”项数据相等； 本表“税额”“合计”栏数据应与《附列资料(表二)》第1栏中“税额”项数据相等。

附件5：

增值税纳税申报表附列资料(表四) (防伪税控增值税专用发票存根联明细) 申报所属期：    年    月

纳税人识别号：
纳税人名称：(公章)			填表日期：  年  月  日				金额单位：元至角分
序号	发票代码	发票号码	开票日期	购货方纳税人识别号	金额	税额	作废标志
合计	——	——	——	——			——
注：本表“金额”“合计”栏数据应等于《附列资料(表一)》第1、8、15栏“小计”“销售额”项数据之和；本表“税额”“合计”栏数据应等于《附列资料(表一)》第1栏“小计”“销项税额”、第8栏“小计”“应纳税额”、第15栏“小计”“税额”项数据之和。

附件6：

《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》及其附表填表说明

    一、《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》填表说明
    本申报表适用于增值税一般纳税人填报。增值税一般纳税人销售按简易办法缴纳增值税的货物，也使用本表。
    （一） 本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
    （二） 本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。
    （三） 本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。
    （四） 本表“所属行业”栏，按照国民经济行业分类与代码中的最细项（小类）进行填写（国民经济行业分类与代码附后），仅填写行业代码。
    （五） 本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
    （六） 本表“法定代表人姓名”栏，填写纳税人法定代表人的姓名。
    （七） 本表“注册地址”栏，填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。
    （八） 本表“营业地址”栏，填写纳税人营业地的详细地址。
    （九） 本表“开户银行及帐号”栏，填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算帐户号码。
    （十） 本表“企业登记注册类型”栏，按税务登记证填写。
    （十一） 本表“电话号码”栏，填写纳税人注册地和经营地的电话号码。
    （十二） 表中“一般货物及劳务”是指享受即征即退的货物及劳务以外的其他货物及劳务。
    （十三） 表中“即征即退货物及劳务” 是指纳税人按照税法规定享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务。
    （十四） 本表第1项“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的货物，税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额。 “一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第7栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
    （十五） 本表第2项“应税货物销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口的货物。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第5栏的“应税货物”中17%税率“销售额”与13%税率“销售额”的合计数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
    （十六） 本表第3项“应税劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税劳务的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第5栏的“应税劳务”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
    （十七） 本表第4项“纳税检查调整的销售额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查、并按适用税率计算调整的应税货物和应税劳务的销售额。但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的，不得填入“即征即退货物及劳务”部分，而应将本部分销售额在“一般货物及劳务”栏中反映。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第6栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
    （十八） 本表第5项“按简易征收办法征税货物的销售额”栏数据，填写纳税人本期按简易征收办法征收增值税货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。包括税务、财政、审计部门检查、并按简易征收办法计算调整的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第14栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
    （十九） 本表第6项“其中：纳税检查调整的销售额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查、并按简易征收办法计算调整的销售额，但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的，不得填入“即征即退货物及劳务”部分，而应将本部分销售额在“一般货物及劳务”栏中反映。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第13栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
    （二十） 本表第7项“免、抵、退办法出口货物销售额”栏数据，填写纳税人本期执行免、抵、退办法出口货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
    （二十一） 本表第8项“免税货物及劳务销售额” 栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税的货物及劳务的销售额及适用零税率的货物及劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示），但不包括适用免、抵、退办法出口货物的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据，应等于《附表一》第18栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
    （二十二） 本表第9项“免税货物销售额” 栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税货物的销售额及适用零税率货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示），但不包括适用免、抵、退办法出口货物的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据，应等于《附表一》第18栏的“免税货物”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
    （二十三） 本表第10项“免税劳务销售额” 栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税劳务的销售额及适用零税率劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据，应等于《附表一》第18栏的“免税劳务”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
    （二十四） 本表第11项“销项税额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率计征的销项税额。该数据应与“应交税金—应交增值税”明细科目贷方“销项税额”专栏本期发生数一致。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第7栏的“小计”中的“销项税额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
    （二十五） 本表第12项“进项税额”栏数据，填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。该数据应与“应交税金 — 应交增值税”明细科目借方“进项税额”专栏本期发生数一致。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表二》第12栏中的“税额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
    （二十六） 本表第13项“上期留抵税额”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”数，该数据应与“应交税金——应交增值税”明细科目借方月初余额一致。
    （二十七） 本表第14项“进项税额转出”栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数，但不包括销售折扣、折让，进货退出等应负数冲减当期进项税额的数额。该数据应与“应交税金—应交增值税”明细科目贷方“进项税额转出”专栏本期发生数一致。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表二》第13栏中的“税额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
    （二十八） 本表第15项“免、抵、退货物应退税额”栏数据，填写退税机关按照出口货物免、抵、退办法审批的应退税额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
    （二十九） 本表第16项“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查按适用税率计算的纳税检查应补缴税额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
    （三十） 本表第17项“应抵扣税额合计”栏数据，填写纳税人本期应抵扣进项税额的合计数。
    （三十一） 本表第18项“实际抵扣税额”栏数据，填写纳税人本期实际抵扣的进项税额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
    （三十二） 本表第19项“按适用税率计算的应纳税额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率计算并应缴纳的增值税额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
    （三十三） 本表第20项“期末留抵税额”栏数据，为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额。该数据应与“应交税金——应交增值税”明细科目借方月末余额一致。
    （三十四） 本表第21项“按简易征收办法计算的应纳税额”栏数据，填写纳税人本期按简易征收办法计算并应缴纳的增值税额，但不包括按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第12栏的“小计”中的“应纳税额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
    （三十五） 本表第22项“按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第13栏的“小计”中的“应纳税额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
    （三十六） 本表第23项“应纳税额减征额”栏数据，填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
    （三十七） 本表第24项“应纳税额合计”栏数据，填写纳税人本期应缴增值税的合计数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
    （三十八） 本表第25项“期初未缴税额（多缴为负数）”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末未缴税额（多缴为负数）”。
    （三十九） 本表第26项“实收出口开具专用缴款书退税额”栏数据，填写纳税人本期实际收到税务机关退回的，因开具《出口货物税收专用缴款书》而多缴的增值税款。该数据应根据“应交税金——未交增值税”明细科目贷方本期发生额中“收到税务机关退回的多缴增值税款”数据填列。“本年累计”栏数据，为年度内各月数之和。
    （四十） 本表第27项“本期已缴税额”栏数据，是指纳税人本期实际缴纳的增值税额，但不包括本期入库的查补税款。“本年累计”栏数据，为年度内各月数之和。
    （四十一） 本表第28项“①分次预缴税额” 栏数据，填写纳税人本期分次预缴的增值税额。
    （四十二） 本表第29项“②出口开具专用缴款书预缴税额”栏数据，填写纳税人本期销售出口货物而开具专用缴款书向主管税务机关预缴的增值税额。
    （四十三） 本表第30项“③本期缴纳上期应纳税额”栏数据，填写纳税人本期上缴上期应缴未缴的增值税款，包括缴纳上期按简易征收办法计提的应缴未缴的增值税额。“本年累计”栏数据，为年度内各月数之和。
    （四十四） 本表第31项“④本期缴纳欠缴税额”栏数据，填写纳税人本期实际缴纳的增值税欠税额，但不包括缴纳入库的查补增值税额。“本年累计”栏数据，为年度内各月数之和。
    （四十五） 本表第32项“期末未交税额（多缴为负数）”栏数据，为纳税人本期期末应缴未缴的增值税额，但不包括纳税检查应缴未缴的税额。“本年累计”栏与“本月数”栏数据相同。
    （四十六） 本表第33项“其中：欠缴税额（≥0）”栏数据，为纳税人按照税法规定已形成欠税的数额。
    （四十七） 本表第34项“本期应补（退）税额”栏数据，为纳税人本期应纳税额中应补缴或应退回的数额。
    （四十八） 本表第35项“即征即退实际退税额”栏数据，填写纳税人本期因符合增值税即征即退优惠政策规定，而实际收到的税务机关返还的增值税额。“本年累计”栏数据，为年度内各月数之和。
    （四十九） 本表第36项“期初未缴查补税额”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末未缴查补税额”。该数据与本表第25项“期初未缴税额（多缴为负数）”栏数据之和，应与“应交税金——未交增值税”明细科目期初余额一致。“本年累计”栏数据应填写纳税人上年度末的“期末未缴查补税额”数。
    （五十） 本表第37项“本期入库查补税额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际入库的增值税款，包括：1.按适用税率计算并实际缴纳的查补增值税款；2.按简易征收办法计算并实际缴纳的查补增值税款。“本年累计”栏数据，为年度内各月数之和。
    （五十一） 本表第38项“期末未缴查补税额”栏数据，为纳税人纳税检查本期期末应缴未缴的增值税额。该数据与本表第32项“期末未缴税额（多缴为负数）”栏数据之和，应与“应交税金——未交增值税”明细科目期初余额一致。“本年累计”栏与“本月数”栏数据相同。
    二、《增值税纳税申报表附列资料（表一）》填表说明
    （一） 本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月。
    （二） 本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。
    （三） 本表“纳税人名称”栏，应加盖纳税人单位公章。
    （四） 本表“一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细” 和“二、简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细”部分中“防伪税控系统开具的增值税专用发票”、“非防伪税控系统开具的增值税专用发票”、“开具普通发票”、 “未开具发票”各栏数据均应包括销货退回或折让、视同销售货物、价外费用的销售额和销项税额，但不包括免税货物及劳务的销售额，适用零税率货物及劳务的销售额和出口执行免、抵、退办法的销售额以及税务、财政、审计部门检查并调整的销售额、销项税额或应纳税额。
    （五） 本表“一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细”和“二、简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细”部分中“纳税检查调整”栏数据应填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查计算调整的应税货物、应税劳务的销售额、销项税额或应纳税额。
    （六） 本表“三、免征增值税货物及劳务销售额明细” 部分中“防伪税控系统开具的增值税专用发票”栏数据，填写本期因销售免税货物而使用防伪税控系统开具的增值税专用发票的份数、销售额和税额，包括国有粮食收储企业销售的免税粮食，政府储备食用植物油等。
    三、《增值税纳税申报表附列资料（表二）》填表说明
    （一） 本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月。
    （二） 本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。
    （三） 本表“纳税人名称”栏，应加盖纳税人单位公章。
    （四） 本表“一、申报抵扣的进项税额”部分各栏数据，分别填写纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额情况。
    1.第1栏“（一）认证相符的防伪税控增值税专用发票”，填写本期申报抵扣的认证相符的防伪税控增值税专用发票情况，包括认证相符的红字防伪税控增值税专用发票，应等于第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”与第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”数据之和。
    2.第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”，填写本期认证相符本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票情况，应与第35栏“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”减第24栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”后的数据相等。
    3.第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”，填写以前期认证相符本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票情况，应与第23栏“期初已认证相符但未申报抵扣”加第24栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”减第25栏“期末已认证相符但未申报抵扣”后数据相等。
    4.第4栏“非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证”，填写本期申报抵扣的非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证情况，应等于第5栏至第10栏之和。
    5.第11栏“期初已征税款”，填写按照规定比例在本期申报抵扣的初期存货挂帐税额。
    6.第12栏“当期申报抵扣进项税额合计”应等于第1栏、第4栏、第11栏之和。
    （五） 本表“二、进项税额转出额”部分填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税额转出的明细情况，但不包括销售折扣、折让，进货退出等应负数冲减当期进项税额的情况。
第13栏“本期进项税转出额”应等于第14栏至第21栏之和。
    （六） 本表“三、待抵扣进项税额”部分各栏数据，分别填写纳税人已经取得，但按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额情况及按照税法规定不允许抵扣的进项税额情况。
    1.第23栏“期初已认证相符但未申报抵扣”，填写以前期认证相符，但按照税法规定，暂不予抵扣，结存至本期的防伪税控增值税专用发票，应与上期“期末已认证相符但未申报抵扣”栏数据相等。
    2.第24栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”，填写本期认证相符，但因按照税法规定暂不予抵扣及按照税法规定不允许抵扣，而未申报抵扣的防伪税控增值税专用发票。包括商业企业购进货物未付款；工业企业购进货物未入库；购进固定资产；外贸企业购进供出口的货物；因退货将抵扣联退还销货方等。
    3.第25栏“期末已认证相符但未申报抵扣”，填写截至本期期末，按照税法规定仍暂不予抵扣及按照税法规定不允许抵扣且已认证相符的防伪税控增值税专用发票情况。
    4.第26栏“其中：按照税法规定不允许抵扣”，填写期末已认证相符但未申报抵扣的防伪税控增值税专用发票中，按照税法规定不允许抵扣，而只能作为出口退税凭证或应列入成本、资产等项目的防伪税控增值税专用发票。包括外贸出口企业用于出口而采购货物的防伪税控增值税专用发票；纳税人购买固定资产的防伪税控增值税专用发票；因退货将抵扣联退还销货方的防伪税控增值税专用发票等。
    （七） 本表“四、其他”栏中“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”项指标，应与防伪税控认证子系统中的本期全部认证相符的防伪税控增值税专用发票数据相同。“代扣代缴税额”项指标，填写纳税人根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十四条的规定扣缴的增值税额。
    四、《增值税纳税申报表附列资料（表三）》填表说明
    （一）本表填写本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票抵扣联明细情况，包括认证相符的红字防伪税控增值税专用发票。
    （二）本表“认证日期”填写该份防伪税控增值税专用发票通过主管税务机关认证相符的具体年、月、日。
    （三）本表“金额”“合计”栏数据应与《附列资料（表二）》第1栏中“金额”项数据相等；本表“税额”“合计”栏数据应与《附列资料（表二）》第1栏中“税额”项数据相等。
    五、《增值税纳税申报表附列资料（表四）》填表说明
    （一）本表填写本期开具的防伪税控增值税专用发票存根联明细情况，包括作废和红字（负数）防伪税控增值税专用发票。
    （二）本表“作废标志”栏填写纳税人当期作废的防伪税控增值税专用发票情况，以“*”作标记，纳税人正常开具的防伪税控增值税专用发票，以空栏予以区别。
    （三）本表“金额”“合计”栏数据（不含作废发票金额）应等于《增值税纳税申报表附列资料（表一）》    第1、8、15栏“小计”“销售额”项数据之和；本表“税额”“合计”栏数据（不含作废发票税额）应等于《附列资料（表一）》第1栏“小计”“销项税额”、第8栏“小计”“应纳税额”、第15栏“小计”“税额”项数据之和。
附件：国民经济行业分类与代码

国民经济行业分类与代码（gb/t4754—2002）

大类	小类	类别名称	大类	小类	类别名称	大类	小类	类别名称
1		农业	2		林业	3		畜牧业
	111	谷物的种植		211	育种和育苗		310	牲畜的饲养
	112	薯类的种植		212	造林		320	猪的饲养
	113	油料的种植		213	林木的抚育和管理		330	家禽的饲养
	114	豆类的种植		221	木材的采运		340	狩猎和捕捉动物
	115	棉花的种植		222	竹材的采运		390	其他畜牧业
	116	麻类的种植		230	林产品的采集	6		煤炭开采和洗选业
	117	糖类的种植	5		农、林、牧、渔服务业		610	烟煤和无烟煤开采洗选
	118	烟草的种植		511	灌溉服务		620	褐煤的开采洗选
	119	其他作物的种植		512	农产品初加工服务		690	其他煤炭采选
	121	蔬菜的种植		519	其他农业服务	9		有色金属矿采选业
	122	花卉的种植		520	林业服务业		911	铜矿采选
	123	其他园艺作物的种植		531	兽医服务		912	铅锌矿采选
	131	水果、坚果的种植		539	其他畜牧服务		913	镍钴矿采选
	132	茶及其他饮料作物的种植		540	渔业服务业		914	锡矿采选
	133	香料作物的种植	8		黑色金属矿采选业		915	锑矿采选
	140	中药材的种植		810	铁矿采选		916	铝矿采选
4		渔业		890	其他黑色金属矿采选		917	镁矿采选业
	411	海水养殖	11		其他采矿业		932	稀土金属矿采选
	412	海洋捕捞		1100	其他采矿业		933	放射性金属矿采选
	421	内陆养殖	15		饮料制造业		939	其他稀有金属矿采选
	422	内陆捕捞		1510	酒精制造	13		农副食品加工业
7		石油和天然气开采		1521	白酒制造		1310	谷物磨制
	710	天然原油和天然气开采		1522	啤酒制造		1320	饲料加工
	790	与石油和天然气开采有关的服务		1523	黄酒制造		1331	食用植物油加工
10		非金属矿采选业		1524	葡萄酒制造		1332	非食用植物油加工
	1011	石灰石、石膏开采		1535	固体饮料制造		1340	制糖
	1012	建筑装饰用石开采		1539	茶饮料及其他软饮料制造		1351	畜禽屠宰
	1013	耐火土石开采		1540	精制茶加工		1352	肉制品及副产品加工
	1019	粘土及其它土砂石开采	18		纺织服装、鞋、帽制造业		1361	水产品冷冻加工
	1020	化学矿采选业		1810	纺织服装制造		1362	鱼糜制品及水产品干腌制加工
	1030	采盐		1820	纺织面料鞋的制造		1363	水产饲料制造
	1091	石棉、云母矿采选		1830	制帽		1364	鱼油提取及制品的制造
	1092	石墨、滑石采选	21		家具制造业		1369	其他水产品加工
	1093	宝石、玉石开采		2110	木质家具制造		1370	蔬菜、水果和坚果加工
	1099	其他非金属矿采选		2120	竹、藤家具制造		1391	淀粉及淀粉制品的制造
14		食品制造业		2130	金属家具制造		1392	豆制品制造
	1411	糕点、面包制造		2140	塑料家具制造		1393	蛋品加工
	1419	饼干及其他烘烤食品制造		2190	其他家具制造		1399	其他未列明的农副食品加工
	1421	糖果、巧克力制造	24		文教体育用品制造业	16		烟草制品业
	1422	蜜饯制造		2411	文具制造		1610	烟叶复烤
	1431	米、面制品制造		2412	笔的制造		1620	卷烟制造
	1432	速冻食品制造		2413	教学用模型及教具制造		1690	其他烟草制品加工
	1439	方便面及其他方面食品制造		2414	墨水、墨汁制造	19		皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业
	1440	液体乳及乳制品制造		2419	其他文化用品制造		1910	皮革鞣制加工
	1451	肉、禽类罐头制造		2421	球类制造		1921	皮鞋制造
	1452	水产品罐头制造		2422	体育器材及配件制造		1922	革皮服装制造
	1453	蔬菜、水果罐头制造		2423	训练健身器材制造		1923	皮箱、包（袋）制造
	1459	其他罐头食品制造		2424	运动防护用具制造		1924	皮手套及皮装饰制品制造
	1461	味精制造		2429	其他体育用品制造		1929	其他皮革制品制造
	1462	酱油、食醋及类使制品的制造		2431	中乐器制造		1931	毛皮鞣制加工
	1469	其他调味品、发酵制品的制造		2432	西乐器制造		1932	毛皮服装加工
	1491	营养、保健食品制造		2433	电子乐器制造		1939	其他毛皮制品加工
	1492	冷冻饮品及食用冰制造		2439	其他乐器及零件制造		1941	羽毛(绒)加工
	1493	盐加工		2440	玩具制造业		1942	羽毛(绒)制品加工
	1494	食品及饲料添加剂制造		2451	露天游乐场所游乐设备制造	22		造纸及纸制品业
	1499	其他未列明的食品制造		2452	游艺用品及室内游艺器材制造		2210	纸浆制造
17		纺织业	26		化学原料及化学制品制造业		2221	机制纸及纸板制造
	1711	棉、化纤纺织加工		2611	无机酸制造		2222	手工纸制造
	1712	棉、化纤印染精加工		2612	无机碱制造		2223	加工纸制造
	1721	毛条加工		2613	无机盐制造		2232	纸和纸板容器的制造
	1722	毛纺织		2614	有机化学原料制造		2239	其他纸制品制造
	1723	毛染整精加工		2619	其他基础化学原料制造	25		石油加工、炼焦及核燃料加工业
	1730	麻纺织		2621	氮肥制造		2511	原油加工及石油制品制造
	1741	缫丝加工		2622	磷肥制造		2512	人造原油生产
	1742	绢纺和丝织加工		2623	钾肥制造		2520	炼焦
	1743	丝印染精加工		2624	复混肥料制造		2530	核燃料加工
	1751	棉、化纤制品制造		2625	有机肥料及微生物肥料制造	27		医药制造业
	1752	毛制品制造		2629	其他肥料制造		2710	化学药品原药制造
	1753	麻制品制造		2631	化学农药制造		2720	化学药品制剂制造
	1754	丝制品制造		2632	生物化学农药及微生物农药制造		2730	中药饮片加工
	1755	绳、索、缆的制品		2641	涂料制造		2740	中成药制造
	1756	纺织带和帘子布制造		2642	油墨及类似产品制造		2750	兽用药品制造
	1757	无纺布制造		2643	颜料制造		2760	生物、生化制品的制造
	1759	其他纺织制成品制造		2644	染料制造		2770	卫生材料及医药用品制造
	1761	棉、化纤针织品及编织品制造		2645	密封用填料及类似产品制造	28		化学纤维制造业
	1762	毛针织品及编织品制造		2651	初级型态的塑料及合成树脂制造		2811	化纤浆粕制造
	1763	丝针织品及编织品制造		2652	合成橡胶制造		2812	人造纤维（纤维素纤维）制造
	1769	其他针织品及编织品制造		2653	合成纤维单（聚合）体的制造		2821	锦纶纤维制造
20		木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业		2659	其他合成材料制造		2822	涤纶纤维制造
	2011	锯材加工		2661	化学试剂和助剂制造		2823	腈纶纤维制造
	2012	木片加工		2662	专项化学用品制造		2824	维纶纤维制造
	2021	胶合板制造		2663	林产化学产品制造		2829	其他合成纤维制造
	2022	纤维板制造		2664	炸药及火工产品制造	29		橡胶制品业
	2023	刨花板制造		2665	信息化学品制造		2911	车辆、飞机及工程机械轮胎制造
	2029	其他人造板、材制造		2666	环境污染处理专用药剂材料制造		2912	力车胎制造
	2031	建筑用木料及木材组件加工		2667	动物胶制造		2913	轮胎翻新加工
	2032	木容器制造		2669	其他专用化学产品制造		2920	橡胶板、管、带的制造
	2039	软木制品及其他木制品制造		2671	肥皂及合成洗涤剂制造		2930	橡胶零件制造
	2040	竹、藤、棕、草制品制造		2672	化妆品制造		2940	再生橡胶制造
23		印刷业和记录媒介的复制		2673	口腔清洁用品制造		2950	日用及医用橡胶制品制造
	2311	书、报、刊印刷		2674	香料、香精制造		2960	橡胶靴鞋制造
	2312	本册印制		2679	其他日用化学产品制造		2990	其他橡胶制品制造
	2319	包装装潢及其他印刷	31		非金属矿物制品业	32		黑色金属冶炼及压延加工业
	2320	装订及其他印刷服务活动		3111	水泥制造		3210	炼铁
	2330	记录媒介的复制		3112	石灰和石膏制造		3220	炼钢
30		塑料制品业		3121	水泥制品制造		3230	钢压延加工
	3010	塑料薄膜制造		3122	砼结构构件制造		3240	铁合金冶炼
	3020	塑料板、管、型材的制造		3123	石棉水泥制品制造	34		金属制品业
	3030	塑料丝、绳及编织品的制造		3124	轻质建筑材料制造		3411	金属结构制造
	3040	泡沫塑料制造		3129	其他水泥制品制造		3412	金属门窗制造
	3050	塑料人造革、合成革制造		3131	粘土砖瓦及建筑砌块制造		3421	切削工具制造
	3060	塑料包装箱及容器制造		3132	建筑陶瓷制品制造		3422	手工具制造
	3070	塑料零件制造		3133	建筑用石加工		3423	农用及园林用工具制造
	3081	塑料鞋制造		3134	防水建筑材料制造		3424	刀剪及类似日用工具制造
	3082	日用塑料杂品制造		3135	隔热隔音材料制造		3429	其他金属工具制造
	3090	其他塑料制品制造		3139	其他建筑材料制造		3431	集装箱制造
33		有色金属冶炼及压延加工业		3141	平板玻璃制造		3432	金属压力容器制造
	3311	铜冶炼		3142	技术玻璃制品制造		3433	金属包装容器制造
	3312	铅锌冶炼		3143	光学玻璃制造		3440	金属丝绳及其制品制造
	3313	镍钴冶炼		3144	玻璃仪器制造		3451	建筑、家具用金属配件制造
	3314	锡冶炼		3145	日用玻璃制品及玻璃包装容器制造		3452	建筑装饰及水暖管道零件制造
	3315	锑冶炼		3146	玻璃保温容器制造		3453	安全消防用金属制品制造
	3316	铝冶炼		3147	玻璃纤维及制品制造		3459	其他建筑、安全用金属制品制造
	3317	镁冶炼		3148	玻璃纤维增强塑料制品制造		3460	金属表面处理及热处理加工
	3319	其他常用有色金属冶炼		3149	其他玻璃制品制造		3471	工业生产配套用搪瓷制品制造
	3321	金冶炼		3151	卫生陶瓷制品制造		3472	搪瓷卫生洁具制造
	3322	银冶炼		3152	特种陶瓷制品制造		3473	搪瓷日用品及其他搪瓷制品制造
	3329	其他贵金属冶炼		3153	日用陶瓷制品制造		3481	金属制厨房调理及卫生器具制造
	3331	钨钼冶炼		3159	园林、艺术及其他陶瓷制品制造		3482	金属制厨房用器皿及餐具制造
	3332	稀土金属冶炼		3161	石棉制品制造		3489	其他日用金属制品制造
	3339	其他稀有金属冶炼		3162	云母制品制造		3491	铸币及贵金属制实验室用品制造
	3340	有色金属合金制造		3169	耐火陶瓷制品及其他耐火材料制造		3499	其他未列明的金属制品制造
	3351	常用有色金属压延加工		3191	石墨及碳素制品制造	37		交通运输设备制造业
	3352	贵金属压延加工		3199	其他非金属矿物制品制造		3711	铁路机车车辆及动车组制造
	3353	稀有稀土金属压延加工	36		专用设备制造业		3712	工矿有轨专用车辆制造
35		通用设备制造业		3611	采矿、采石设备制造		3713	铁路机车车辆配件制造
	3511	锅炉及辅助设备制造		3612	石油钻采专用设备制造		3714	铁路专用设备及器材、配件制造
	3512	内燃机及配件制造		3613	建筑工程用机械制造		3715	其他铁路设备制造及设备修理
	3513	汽轮机及辅机制造		3514	建筑材料生产专用机械制造		3721	汽车整车制造
	3514	水轮机及辅机制造		3615	冶金专用设备制造		3722	改装汽车制造
	3519	其他原动机制造		3621	炼油、化工生产专用设备制造		3723	电车制造
	3521	金属切削机床制造		3622	橡胶加工专用设备制造		3724	汽车车身、挂车的制造
	3522	金属成形机床制造		3623	塑料加工专用设备制造		3725	汽车零部件及配件制造
	3523	铸造机械制造		3624	木材加工机械制造		3726	汽车修理
	3524	金属切割及焊接设备制造		3625	模具制造		3731	摩托车整车制造
	3525	机床附件制造		3629	其他非金属加工专用设备制造		3732	摩托车零部件及配件制造
	3529	其他金属加工机械制造		3631	食品、饮料、烟草专用设备制造		3741	脚踏自行车及残疾人座车制造
	3592	锻件及粉末冶金制品制造		3632	农副食品加工专用设备制造		3742	助动自行车制造
39		电气机械及器材制造业		3633	饲料生产专用设备制造		3751	金属船舶制造
	3911	发电机及发电机组制造		3641	制浆和造纸专用设备制造		3752	非金属船舶制造
	3912	电动机制造		3642	印刷专用设备制造		3753	娱乐船和运动船的建制造和修理
	3913	微电机及其他电机制造		3643	日用化工专用设备制造		3754	船用配套设备制造
	3921	变压器、整流器和电感器制造		3644	制药专用设备制造		3755	船舶修理及拆船
	3922	电容器及其配套设备制造		3645	照明器具生产专用设备制造		3759	航标器材及其他浮动装置的制造
	3923	配电开关控制设备制造		3646	玻璃陶瓷和搪瓷制品专用设备制造		3761	飞机制造及修理
	3924	电力电子元器件制造		3649	其他日用品生产专用设备制造		3762	航天器制造
	3929	其他输配电及控制设备制造		3651	纺织专用设备制造		3791	潜水及水下救捞装备制造
	3931	电线电缆制造		3652	皮革毛皮及其制品加工设备制造		3792	交通管理用金属标志及设施制造
	3932	光纤、光缆制造		3653	缝纫机械制造		3799	其他交通运输设备制造
	3933	绝缘制品制造		3659	其他服装加工专用设备制造	41		仪器仪表及文化办公用机械制造业
	3939	其他电工器材制造		3661	电工机械专用设备制造		4111	工业自动控制系统装置制造
	3940	电池制造		3662	电子工业专用设备制造		4112	电工仪器仪表制造
	3951	家用制冷电器具制造		3663	武器弹药制造		4113	绘图、计算及测量仪器制造
	3952	家用空气调节器制造		3669	航空、航天及其他专用设备制造		4114	实验分析仪器制造
	3953	家用通风电器具制造		3671	拖拉机制造		4115	试验机制造
	3954	家用厨房电器具制造		3672	机械化农业及园艺机具制造		4119	供应用仪表及其他通用仪器制造
	3955	家用清洁卫生电器具制造		3673	营林及木竹采伐机械制造		4121	环境监测专用仪器仪表制造
	3956	家用美容、保健电器具制造		3674	畜牧机械制造		4122	汽车及其他用计数仪表制造
	3957	家用电力器具专用配件制造		3675	渔业机械制造		4123	导航、气象及海洋专用仪器制造
	3959	其他家用电力器具制造		3676	农林牧渔机械配件制造		4124	农林牧渔专用仪器仪表制造
	3961	燃气、太阳能及类似能源器具制造		3679	其它农林牧渔业机械制造及修理		4125	地质勘探和地震专用仪器制造
	3969	其他非电力家用器具制造		3681	医疗诊断、监护及治疗设备制造		4126	教学专用仪器制造
	3971	电光源制造		3682	口腔科用设备及器具制造		4127	核子及核辐射测量仪器制造
	3972	照明灯具制造		3683	实验室及医用消毒设备和器具制造		4128	电子测量仪器制造
	3979	灯用电器附件及其他照明器具制造	40		通信设备、计算机及其他电子设备制造业		4129	其他专用仪器制造
	3991	车辆专用照明及电气信号设备制造		4011	通信传输设备制造		4130	钟表与计时仪器制造
	3999	其他未列明的电气机械制造		4012	通信交换设备制造		4141	光学仪器制造
42		工艺品及其他制造业		4013	通信终端设备制造		4142	眼镜制造
	4211	雕塑工艺品制造		4014	移动通信及终端设备制造		4151	电影机械制造
	4212	金属工艺品制造		4019	其他通信设备制造		4152	幻灯及投影设备制造
	4213	漆器工艺品制造		4020	雷达及配套设备制造		4153	照相机及器材制造
	4214	花画工艺品制造		4031	广播电视节目制作及发射设备制造		4154	复印和胶印设备制造
	4215	天然植物纤维编织工艺品制造		4032	广播电视接收设备及器材制造		4155	计算器及货币专用设备制造
	4216	抽纱刺绣工艺品制造		4039	应用电视设备及其他广播电视设备		4159	其他文化、办公用机械制造
	4217	地毯、挂毯制造		4041	电子计算机整机制造		4190	其他仪器仪表的制造及修理
	4218	珠宝首饰及有关物品的制造		4042	计算机网络设备制造	45		燃气生产和供应业
	4219	其他工艺美术品制造		4043	电子计算机外部设备制造		4500	燃气生产和供应业
	4221	制镜及类似品加工		4051	电子真空器件制造	49		建筑装饰业
	4222	鬃毛加工、制刷及清扫工具的制造		4052	半导体分立器件制造		4900	建筑装饰业
	4229	其他日用杂品制造		4053	集成电路制造	51		铁路运输业
	4230	煤制品制造		4059	光电子器件及其他电子器件制造		5110	铁路旅客运输
	4240	核辐射加工		4061	电子元件及组件制造		5120	铁路货物运输
	4290	其他未列明的制造业		4062	印制电路板制造		5131	客运火车站
43		废弃资源和废旧材料回收加工业		4071	家用影视设备制造		5132	货运火车站
	4310	金属废料和碎屑的加工处理		4072	家用音响设备制造		5139	其他铁路运输辅助活动
	4320	非金属废料和碎屑的加工处理		4090	其他电子设备制造	53		城市公共交通业
46		水的生产和供应业	44		电力、热力的生产和供应业		5310	公共电汽车客运
	4610	自来水的生产和供应		4411	火力发电		5320	轨道交通
	4620	污水处理及其再生利用		4412	水力发电		5330	出租车客运
	4690	其他水的处理、利用和分配		4413	核力发电		5340	城市渡轮
47		房屋和土木工程建筑业		4419	其他能源发电		5390	其他城市公共交通
	4710	房屋工程建筑		4420	电力供应	54		水上运输业
	4721	铁路、道路、隧道和桥梁工程建筑		4430	热力生产和供应		5411	远洋旅客运输
	4722	水利和港口工程建筑	48		建筑安装业		5412	沿海旅客运输
	4723	工况工程建筑		4800	建筑安装业		5413	内河旅客元素
	4724	架线和管道工程建筑	52		道路运输业		5421	远洋货物运输
	4729	其他土木工程建筑		5210	公路旅客运输		5422	沿海货物运输
50		其他建筑业		5220	道路货物运输		5423	内河货物运输
	5010	工程准备		5231	客运汽车站		5431	客运港口
	5020	提供施工设备服务		5232	公路管理与养护		5432	货运港口
	5090	其他未列明的建筑活动		5239	其他道路运输辅助活动		5439	其他水上运输辅助活动
55		航空运输业	56		管道运输业	57		装卸搬运和其他运输服务业
	5511	航空旅客运输		5600	管道运输业		5710	装卸搬运
	5512	航空货物运输	58		仓储业		5720	运输代理服务
	5520	通用航空服务		5810	谷物、棉花等农产品仓储	59		邮政业
	5531	机场		5890	其他仓储		5910	国家邮政
	5532	空中交通管理	61		计算机服务业		5990	其他寄递服务
	5539	其他航空运输辅助活动		6110	计算机系统服务	62		软件业
60		电信和其他信息传输服务业		6120	数据处理		6211	基础软件服务
	6011	固定电信服务		6130	计算机维修		6212	应用软件服务
	6012	移动电信服务		6190	其他计算机服务		6290	其他软件服务
	6019	其他电信服务	63		批发业	65		零售业
	6020	互联网信息服务		6311	谷物、豆及薯类批发		6511	百货零售
	6031	有线广播电视传输服务		6312	种子、饲料批发		6512	超级市场零售
	6032	无线广播电视传输服务		6313	棉、麻批发		6519	其他综合零售
	6040	卫星传输服务		6314	牲畜批发		6521	粮油零售
66		住宿业		6321	米、面制品及食用油批发		6522	糕点、面包零售
	6610	旅游饭店		6322	糕点、糖果及糖批发		6523	果品、蔬菜零售
	6620	一般旅馆		6323	果品、蔬菜批发		6524	肉、禽、蛋及水产品零售
	6690	其他住宿服务		6324	肉、禽、蛋及水产品批发		6525	饮料及茶叶零售
67		餐饮业		6325	盐及调味品批发		6526	烟草制品零售
	6710	正餐服务		6326	饮料及茶叶批发		6529	其他食品零售
	6720	快餐服务		6327	烟草制品批发		6531	纺织品及针织品零售
	6730	饮料及冷饮服务		6329	其他食品批发		6532	服装零售
	6790	其他餐饮服务		6331	纺织品、针织品及原料批发		6533	鞋帽零售
68		银行业		6332	服装批发		6534	钟表、眼镜零售
	6810	中央银行		6333	鞋帽批发		6535	化妆品及卫生用品零售
	6820	商业银行		6334	厨房、卫生间用具及日用杂货批发		6539	其他日用品零售
	6890	其他银行		6335	化妆品及卫生用品批发		6541	文具用品零售
69		证券业		6339	其他日用品批发		6542	体育用品零售
	6910	证券市场管理		6341	文具用品批发		6543	图书零售
	6920	证券经济与交易		6342	体育用品批发		6544	报刊零售
	6930	证券投资		6343	图书批发		6545	音像制品及电子出版物零售
	6940	证券分析与咨询		6344	报刊批发		6546	珠宝首饰零售
70		保险业		6345	音像制品及电子出版物批发		6547	工艺美术品及收藏品零售
	7010	人寿保险		6346	首饰、工艺品及收藏品批发		6548	照相器材零售
	7020	非人寿保险		6349	其他文化用品批发		6549	其他文化用品零售
	7030	保险辅助服务		6351	西药批发		6551	药品零售
71		其他金融服务		6352	中药材及中成药批发		6552	医疗用品及器材零售
	7110	金融信托与管理		6353	医疗用品及器材批发		6561	汽车零售
	7120	金融租赁		6361	煤炭及制品批发		6562	汽车零配件零售
	7130	财务公司		6362	石油及制品批发		6563	摩托车及零配件零售
	7140	邮政储蓄		6363	非金属矿及制品批发		6564	机动车燃料零售
	7150	典当		6364	金属及金属矿批发		6571	家用电器零售
	7190	其他未列明金融活动		6365	建材批发		6572	计算机、软件及辅助设备零售
74		商务服务业		6366	化肥批发		6573	通讯设备零售
	7411	企业管理机构		6367	农药批发		6579	其他电子产品零售
	7412	投资与资产管理		6368	农用薄膜批发		6581	五金零售
	7419	其他企业管理服务		6369	其他化工产品批发		6582	家具零售
	7421	律师及相关的法律服务		6371	农业机械批发		6583	涂料零售
	7422	公证服务		6372	汽车、摩托车及零配件批发		6589	其他室内装修材料零售
	7429	其他法律服务		6373	五金、交电批发	72		房地产业
	7431	会计、审计及税务服务		6374	家用电器批发		7210	房地产开发经营
	7432	市场调查		6375	计算机、软件及辅助设备批发		7220	物业管理
	7433	社会经济咨询		6376	通讯及广播电视设备批发		7230	房地产中介服务
	7439	其他专业咨询		6379	其他机械设备及电子产品批发		7290	其他房地产活动
	7440	广告业		6380	贸易经纪与代理	75		研究与试验发展
	7450	知识产权服务		6391	再生物资回收与批发		7510	自然科学研究与试验发展
	7460	职业中介服务		6399	其他未列明的批发		7520	工程和技术研究与试验发展
	7470	市场管理	73		租赁业		7530	农业科学研究与试验发展
	7480	旅行社		7311	汽车租赁		7540	医学研究与试验发展
	7491	会议及展览服务		7312	农业机械租赁		7550	社会人文科学研究与试验发展
	7492	包装服务		7313	建筑工程机械与设备租赁	76		专业技术服务业
	7493	保安服务		7314	计算机及通讯设备租赁		7610	气象服务
	7494	办公服务		7319	其他机械与设备租赁		7620	地震服务
	7499	其他未列明的商务服务		7321	图书及音像制品出租		7630	海洋服务
77		科技交流和推广服务业		7329	其他文化及日用品出租		7640	测绘服务
	7710	技术推广服务	78		地质勘查业		7650	技术服务
	7720	科技中介服务		7811	能源矿产地质勘查		7660	环境服务
	7790	其他科技服务		7812	固体矿产地质勘查		7671	工程管理服务
80		环境管理业		7819	其他矿产地质勘查		7672	工程勘察设计
	8011	自然保护区管理		7820	基础地质勘查		7673	规划管理
	8012	野生动植物保护		7830	地质勘查技术服务		7690	其他专业技术服务
	8019	其他自然保护	81		公共设施管理业	79		水利管理业
	8021	城市市容管理		8110	市政公共设施管理		7910	防洪管理
	8022	城市环境卫生管理		8120	城市绿化管理		7921	水库管理
	8023	水污染治理		8131	风景名胜区管理		7922	调水、引水管理
	8024	危险废物治理		8132	公园管理		7929	其他水资源管理
	8029	其他环境治理		8139	其他游览景区管理		7990	其他水利管理
82		居民服务业	84		教育	83		其他服务业
	8210	家庭服务		8410	学前教育		8311	汽车、摩托车维护与保养
	8220	托儿所		8420	初等教育		8312	办公设备维修
	8230	洗染服务		8431	初中教育		8313	家用电器修理
	8240	理发及美容保健服务		8441	普通高等教育		8319	其他日用品修理
	8250	洗浴服务		8442	成人高等教育		8321	建筑物清洁服务
	8260	婚姻服务		8491	职业技能培训		8329	其他清洁服务
	8270	殡葬服务		8492	特殊教育		8390	其他未列明的服务
	8280	摄影扩印服务		8499	其他未列明的教育	87		社会福利业
	8290	其他居民服务	86		社会保障业		8711	干部休养所
85		卫生		8600	社会保障业		8712	收养收容服务
	8511	综合医院	89		广播电视电影和音像		8720	不提供住宿的社会福利
	8512	中医医院		8910	广播	88		新闻出版业
	8513	中西医结合医院		8920	电视		8810	新闻业
	8514	民族医院		8930	电影		8821	图书出版
	8515	专科医院		8931	电影制作与发行		8822	报纸出版
	8516	疗养院		8932	电影放映		8823	期刊出版
	8520	卫生院及社区医疗活动		8940	音像制作		8824	音像制品出版
	8530	门诊部医疗活动	90		文化艺术业		8829	其他出版
	8540	计划生育技术服务活动		9010	文艺创作与表演	91		体育
	8550	妇幼保健活动		9020	艺术表演场馆		9110	体育组织
	8560	专科疾病防治活动		9031	图书馆		9120	体育场馆
	8570	疾病预防控制及防疫活动		9032	档案馆		9190	其他体育
	8590	其他卫生活动		9040	文物及文化保护	93		中国共产党机关
92		娱乐业		9050	博物馆		9300	中国共产党机关
	9210	室内娱乐活动		9060	烈士陵园、纪念馆	96		群众团体、社会组织和宗教组织
	9220	游乐园		9070	群众文化活动		9611	工会
	9230	休闲健身娱乐活动		9080	文化艺术经纪代理		9612	妇联
	9290	其他娱乐活动		9090	其他文化艺术		9613	共青团
94		国家机构	95		人民政协和民主党派		9619	其他群众团体
	9410	国家权力机构		9510	人民政协		9621	专业性团体
	9421	综合事务管理机构		9520	民主党派		9622	行业性团体
	9422	对外事务管理机构	98		国际组织	97		基层群众自治组织
	9423	公共安全管理机构		9800	国际组织		9710	社区自治组织
	9424	社会事务管理机构					9720	村民自治组织
	9425	经济事务管理机构
	9426	政府事务管理机构
	9427	行政监督检查机构
	9431	人民法院
	9432	人民检察院
	9490	其他国家机构

附件7：

增值税纳税申报表逻辑关系审核表

序号	主表	逻辑关系	附表一
1	(第1栏)的“一般货物及劳务”本月数与“即征即退货物及劳务”本月数之和	＝	(第7栏)的“小计”中的“销售额”数
2	(第2栏)的“一般货物及劳务”本月数与“即征即退货物及劳务”本月数之和	＝	(第5栏)的“应税货物”中17%税率“销售额”与13%税率“销售额”的合计数
3	(第3栏)的“一般货物及劳务”本月数与“即征即退货物及劳务”本月数之和	＝	(第5栏)的“应税劳务”中的“销售额”数
4	(第4栏)的“一般货物及劳务”本月数与“即征即退货物及劳务”本月数之和	＝	(第6栏)的“小计”中的“销售额”数
5	(第5栏)的“一般货物及劳务”本月数与“即征即退货物及劳务”本月数之和	＝	(第14栏)的“小计”中的“销售额”数
6	(第6栏)的“一般货物及劳务”本月数与“即征即退货物及劳务”本月数之和	＝	(第13栏)的“小计”中的“销售额”数
7	(第11栏)的“一般货物及劳务”本月数与“即征即退货物及劳务”本月数之和	＝	(第7栏)的“小计”中的“销项税额”数
8	(第21栏)的“一般货物及劳务”本月数与“即征即退货物及劳务”本月数之和	＝	(第12栏)的“小计”中的“应纳税额”数
9	(第22栏)的“一般货物及劳务”本月数与“即征即退货物及劳务”本月数之和	＝	(第13栏)的“小计”中的“应纳税额”数
	主表	逻辑关系	附表二
10	(第12栏)的“一般货物及劳务”本月数与“即征即退货物及劳务”本月数之和	＝	(第12栏)中的“税额”数
11	(第14栏)的“一般货物及劳务”本月数与“即征即退货物及劳务”本月数之和	＝	(第13栏)中的“税额”数
	附表三	逻辑关系	附表二
12	“金额”“合计”栏数	＝	(第1栏)中的“金额”数
13	“税额”“合计”栏数	＝	(第1栏)中的“税额”数
	附表四	逻辑关系	附表一
14	“金额”“合计”栏数	＝	(第1、8、15栏)“小计”“销售额”项数据之和
15	“税额”“合计”栏数	＝	(第1栏)小计“销项税额”、(第8栏)小计“应纳税额”、(第15栏)“小计”“税额”项数据之和

附件8：

资产负债表   年    月    日

编制单位:					单位:元
资产	行次	年初数	期末数	负债及所有者权益	行次	年初数	期末数
流动资产：				流动负债
货币资金	1			短期借款	30
短期投资	2			应付票据	31
应收票据	3			应付帐款	32
应收帐款	4			预收帐款	33
减:坏帐准备	5			其他应付款	34
应收帐款净额	6			应付工资	35
预付帐款	7			应付福利费	36
应收补贴款	8			未交税金	37
其他应收款	9			未付利润	38
存货	10			其他未交款	39
待摊费用	11			预提费用	40
待处理流动资产净损失	12			一年内到期的长期负债	41
一年内到期的长期债券投资	13			其他流动负债	42
其他流动资产	14
				流动负债合计	43
流动资产合计	15			长期负债
长期投资				长期借款	44
长期投资	16			应付债券	45
固定资产				长期应付款	46
固定资产原价	17			其他长期负债	47
减:累计折旧	18			其中:住房周转金	48
固定资产净值	19
固定资产清理	20			长期负债合计	49
在建工程	21			递延税项
待处理固定资产净损失	22			递延税款贷项	50
固定资产合计	23
无形资产及递延资产				负债合计	51
无形资产	24			所有者权益
递延资产	25			实收资本	52
				资本公积	53
无形资产及递延资产合计	26			盈余公积	54
其他长期资产				其中:公益金	55
其他长期资产	27			未分配利润	56
递延税项				所有者权益合计	57
递延税款借项	28
资产总计	29			负债及所有者权益总计	58
补充资料：	1.已贴现的商业承兑汇票元；				4.法人资本元；
	2.已包括在固定资产原价内的融资租入固定资产原价元；				5.个人资本元；
	3．国家资本元；				6.外商资本元。
单位负责人：	财会负责人：			复核：		制表：

附件9：

损  益  表   年    月

编制单位:				单位:元
项目		行次	本月数	本年累计数
一、主营业务收入		1
减：主营业务成本		2
营业费用		3
主营业务税金及附加		4
二、主营业务利润		5
加：其他业务利润		6
减：管理费用		7
财务费用		8
三、营业利润		9
加：投资收益		10
补贴收入		11
营业外收入		12
减：营业外支出		13
加：以前年度损益调整		14
四、利润总额		15
减：所得税		16
五、净利润		17
单位负责人：	财会负责人：		复核：	制表：

附件10：

成品油购销存情况明细表

编制单位:										单位:元
油品型号		初期库存				本期入库				本期出库						期末库存
		数量		金额		数量		金额		应税部分		非应税部分				数量		金额
												数量		金额
		自购	代储	自购	代储	自购	代储	自购	代储	数量	金额	自购	代储	自购	代储
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18
					—				—						—				—
					—				—						—				—
					—				—						—				—
					—				—						—				—
					—				—						—				—
					—				—						—				—
					—				—						—				—
					—				—						—				—
					—				—						—				—
					—				—						—				—
合计	—	—			—	—	—		—	—		—	—		—	—	—		—
注：本表逻辑关系式为：15=1+5-9-11；16=2+6-12；17=3+7-10-13。

《成品油购销存情况明细表》填表说明

    一、本表逻辑关系为：
    1.1+5-9-11=15
    2.2+6-12=16
    3.3+7-10-13=17
    二、本表应按照不同的油品型号逐行填写；
    三、本表第1栏期初库存“自购数量”，填写会计帐簿记载的期初库存成品油数量；
    四、本表第2栏期初库存“代储数量”，填写代储油记录记载的期初库存代储成品油数量，代储是指外单位购买的，利用加油站的油库存放的成品油（下同）；
    五、本表第3栏期初库存“自购金额”，填写会计帐簿记载的期初库存成品油成本金额；
    六、本表第5栏本期入库“自购数量”，填写会计帐簿记载的本期入库成品油数量；
    七、本表第6栏本期入库“代储数量”，填写本期委托方提供的购油发票复印件上注明的数量；
    八、本表第7栏本期入库“自购金额”，填写会计帐簿记载的本期入库成品油成本；
    九、本表第9栏本期出库应税部分“数量”，填写会计帐簿记载的本期销售和视同销售的成品油的数量；
    十、本表第10栏本期出库应税部分“金额”，填写会计帐簿记载的本期销售和视同销售的成品油的销售成本；
    十一、本表第11栏本期出库非应税部分“自用”是指自有车辆自用油（下同），其“数量”为领用记录记载的本期领用成品油数量；
    十二、本表第12栏本期出库非应税部分“代储数量”，填写代储成品油记录记载的委托方领用数量；
    十三、本表第13栏本期出库非应税部分“自用金额”，为领用记录记载的本期领用成品油数量乘以自购成品油平均单价；
    十四、本表第15栏期末库存“自购数量”，填写会计帐簿记载的期末库存成品油数量；
    十五、本表第16栏期末库存“代储数量”，填写代储油记录记载的期末库存代储成品油数量；
    十六、本表第17栏期末库存“自购金额”，填写会计帐簿记载的期末库存成品油成本金额。