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税务师比较好的培训机构是

分类:税务师培训
发表于:2022-01-22
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注册税务师考试《税务代理实务》练习题:逾期押金

单选题

1、某注册税务师于12月对企业的纳税情况进行审核时发现, 2月销售啤酒收取的包装物押金0元仍然在其他应付款的贷方挂账,则以下调整分录中正确的是( )。

A、借:其他应付款       0

贷:以前年度损益调整  0

B、借:其他应付款     0

贷:利润分配未分配利润  0

C、借:其他应付款      0

贷:其他业务收入    0

D、借:其他应付款      0

贷:其他业务收入    0

应交税费应交增值税(销项税额)

【正确答案】 D

【答案解析】

啤酒收取的包装物押金,逾期一年时需要补缴增值税。由于啤酒消费税是从量征收,所以,逾期押金不需要缴纳消费税。

调整会计分录为:

借:其他应付款       0

贷:其他业务收入       0

应交税费应交增值税(销项税额)   

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