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分类:税务师培训
发表于:2022-01-25
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注税考试《财务与会计》练习题:职工薪酬

计算题

长城公司系一上市公司,为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,12月1日应付职工薪酬账户贷方余额为万元,12月发生如下与职工薪酬有关的事项:

(1)12月10日,发放11月份职工工资万元,其中代扣个人所得税60万元。

(2)12月10日~20日,公司维修人员对专设销售机构用设备进行日常维修,应付薪酬12.9万元。

(3)12月21日,公司根据下列事项计提本月租赁费和折旧费:自1月1日起,公司为20名高级管理人员每人租赁住房一套并提供轿车一辆,免费使用;每套住房年租金为4.5万元,每辆轿车年折旧为9万元。

(4)12月22日公司将自产的新款空调50台作为福利分配给本公司的行政管理人员,该空调每台成本元,市场售价0元(不含增值税)。

(5)12月25日,公司根据12月董事会批准的辞退计划支付完最后一笔辞退福利45万元,并结转差额。公司根据该项辞退计划确认的辞退福利在福利额为180万元,实际支付辞退福利合计165万元。

如不考虑其他因素,根据上述资料,回答下列问题。

1、12月31日,长城公司应付职工薪酬账户的贷方余额为( )万元。

A、110.40

B、140.40

C、177.90

D、275.40

2、根据职工提供服务的受益对象,长城公司12月应计入管理费用的职工薪酬是( )万元。

A、86.48

B、99.38

C、114.15

D、114.38

3、根据事项(3),长城公司应确认应付职工薪酬账户的贷方发生额是( )万元。

A、0 B、1.13

C、22.50

D、30.00

4、根据事项(4),长城公司应确认的主营业务收入是( )万元。

A、0

B、56.48

C、67.50

D、78.98

1、

【正确答案】C

【答案解析】12月31日长城公司应付职工薪酬账户的贷方余额=(月初余额)-(资料1)+12.9(资料2)-60(资料5)=177.9(万元)。

资料5的分录:

借:应付职工薪酬 60

贷:银行存款 45

管理费用 15

2、

【正确答案】A

【答案解析】长城公司12月应计入管理费用的职工薪酬=22.5(资料3)+67.5x1.17(资料4)-15(资料5)=86.48(万元)。

3、

【正确答案】C

【答案解析】长城公司应确认应付职工薪酬账户的贷方发生额=20x(4.5+9)/12=22.5(万元)。

4、

【正确答案】C

【答案解析】长城公司应确认的主营业务收入=50x1.35=67.5(万元)。

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