税务师税一哪个老师讲得好

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注税《财务与会计》练习题：递延所得税的确认与计量

单项选择题

甲公司20x7年3月2日，以银行存款万元从证券市场购入A公司5%的普通股股票，划分为可供出售金融资产，20x7年末，甲公司持有的A公司股票的公允价值为万元；20x8年末，甲公司持有的A公司股票的公允价值为万元；甲公司适用的所得税税率为25%。20x8年，应确认的递延所得税负债为（　）万元。

A、－100

B、－75

C、70

D、100

【正确答案】B

【答案解析】20x7年末应纳税暂时性差异＝－＝400（万元）

20x7年应确认的递延所得税负债的金额＝400x25%－0＝100（万元）

20x8年末应纳税暂时性差异＝－＝100（万元）

20x8年应确认的递延所得税负债的金额＝100x25%－100＝－75（万元）

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