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浙江省税务师培训

分类:税务师培训
发表于:2022-01-25
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注税考试《税务代理实务》练习题:企业发生非正常损失

单项选择题

企业购进材料一批,双方协商的不含税价为万元,增值税为170万元,销售方已经开具增值税专用发票,企业于当月认证通过并抵扣。企业仓库发生火灾,经查明属于管理不善,保管人员监守自盗未遂引火毁灭证据,价值100万元,企业将此业务通过营业外支出科目核算,但没有向税务机关申请扣除,注册税务师审核后应当调增企业应纳税所得额为( )万元。

A、100

B、17

C、117

D、0

【正确答案】C

【答案解析】企业发生的非正常损失,未经税务机关批准的,不能扣除,因管理不善造成的损失,进项税作转出处理,企业当期应转出的进项税额为100*17%=17(万元),即企业当期应调增应纳税所得额为100+17=117(万元)。

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