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注税考试《税法二》练习题：实际会计利润

【综合分析题】

我国某居民企业为增值税一般纳税人，该企业自行核算主营业务收入为万元，其他业务收入为200万元，营业外收入50万元，投资收益50万元，计算利润的各项扣除项目金额合计为万元，实现利润总额100万元。经注册税务师审核，发现下列情况：

（1）管理费用账户列支100万元，其中：业务招待费30万元、新技术开发费30万元、支付给母公司的管理费10万元。

（2）营业外支出账户列支80万元，为通过省级人民政府向贫困地区的捐款。

（3）投资收益账户贷方发生额50万元，其中：从境外A国子公司分回税后收益35万元，A国政府规定的所得税税率为30％；从境外B国子公司分回税后投资收益15万元，B国政府规定的所得税税率为20％。

（4）该企业5月份购进一台符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款100万元、增值税17万元，6月份投入使用，该设备已按照相关规定计提了折旧（假定会计与税法计提的折旧相同），并计入了相关成本、费用中。

（5）用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中（假设不考虑此业务的城建税及附加）。

（6）接受某公司捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.7万元，该业务未反映在账务中。

根据上述资料回答下列问题：

该企业实际会计利润为（ ）万元。

A.100

B.140

C.141.7

D.210

该企业所得税税前可以扣除的管理费用金额为（ ）万元（考虑加计扣除因素）。

A.92

B.100

C.102

D.105

该企业所得税税前可以扣除的营业外支出金额为（ ）万元。

A.17

B.40

C.57

D.80

该企业境内应纳税所得额为（ ）万元。

A.141.7

B.162.7

C.212.7

D.251.7

该企业取得的境外所得应在我国补缴的企业所得税为（ ）万元。

A.0

B.0.94

C.4.69

D.17.19

该企业实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

A.8.84

B.18.84

C.26.73

D.31.62

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