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安阳税务师培训

分类:税务师培训
发表于:2022-01-25
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注册税务师考试《税法二》练习题:企业所得税

单项选择题

甲服装生产企业为一般纳税人,5月与乙公司达成债务重组协议,甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元,该服装成本100万元,市场价值120万元。就该项业务甲企业应纳的企业所得税是( )万元。

A、6.02

B、6.15

C、3.62

D、7.4

【正确答案】D

【答案解析】视同销售所得=120-100=20(万元),债务重组所得=150-(120+120x17%)=9.6(万元),该项重组业务应纳企业所得税=(20+9.6)x25%=7.4(万元)。

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