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一级建造师工程经济1Z42 技术方案现金流量表的构成要素考点
1Z42 技术方案现金流量表的构成要素
一、产品销售(营业)收入
1、营业收入
营业收入=产品销售量(或服务量)x产品单价(或服务单价)
(1)产品年销售量(服务量)的确定
根据市场份额、运营负荷等，确定年产量：投产期;达产期
(2)产品(服务)价格的选择
预测价格+变动因素;目标市场价格-运杂费
(3)多种产品或服务
分别计算或折算为标准产品或服务
2、补贴收入
(1)含义：
政府对公益事业、基础设施技术方案在项目运营期给予的一定数量的政府补助。
(2)形式：
增值税返还，定额补助以及其他形式补助
【真题】某污水处理项目所在地政府每年给予该项目一定金额的财政补贴，在项目财务评价中，该项补贴资金应视为项目的( )。
A.权益资金
B.一般现金流入
C.债务资金
D.一般现金流出
【答案】B
二、投资(建设投资+建设期利息+流动资金)
1、建设投资
(1)含义：
进行建设所需的投入(分年的使用计划)
(2)后期处理：
固定资产，按原值计算折旧费，残余价值在计算期末回收;无形资产，计算摊销费。
2、建设期利息
(1)含义：
允许在投产后计入固定资产原值的利息(资本化利息)。
(2)内容：
银行借款利息、其他债务资金利息以及融资费用等3部分。
3、流动资金
(1)含义：
运营期内长期占用并周转使用的运营资金。
(2)额度：
流动资产(现金、应收账款、预付账款、存货)-流动负债(应付账款、预收账款)
(3)寿命期末回收
4、技术方案资本金
(1)含义：
在总投资中，由投资者认缴的出资额，是非债务资金或者说是权益资金，没有还本付息压力，股利多少视经营情况而定。
资本金是确定产权关系的依据，也是技术方案获得债务资金的信用基础。
技术方案资本金强调的是作为技术方案实体而不是企业注册的资金。其针对的是技术方案，并非企业。
(2)出资方式
现金;实物;工业产权和非专利技术(一般不超过20%，高新技术企业可以达到35%以上)
5、投资借款的处理
在技术方案资本金现金流量表中，只计算技术方案资本金;借款的流入和投资的支出二者相抵，对现金流量计算无影响;投资借款的本金偿还和利息支出作为现金流出。
6、维持运营投资
◇ 估算投资费用--作为现金流出
◇ 是否资本化←带来经济利益+能够可靠计量
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