<
数豆子会计网

补缴跨年增值税未按期申报税款怎么做账

分类:会计实务发表于:2020-09-10

补缴跨年增值税未按期申报税款怎么做账,如果不太了解没有关系,本文数豆子搜集整理了相关信息,请大家参考。

补缴跨年增值税未按期申报税款怎么做账?

《企业所得税法实施条例》第九条规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

 

一、税款滞纳金:

借:营业外支出-税款滞纳金

贷:银行存款

二、补缴增值税

1、应缴未缴的

按正常做:

借:应交税费-增值税

贷:银行存款

2、经税务检查,额外需补缴的

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-增值税-税收检查调整

缴纳

借:应交税费-增值税-税收检查调整

贷:银行存款

(也可不用应交税费,直接做分录为:

借:以前年度损益调整

贷:银行存款)

三、补缴所得税

借:以前年度损益调整

贷:银行存款

以上就是关于补缴跨年增值税未按期申报税款怎么做账的相关内容,希望本文对你有所帮助,更多与做账有关的文章,请继续关注数豆子。

热门直播

首页 资料 免费试听