<
数豆子会计网

出纳的工作内容

分类:会计实务发表于:2018-08-05
  出纳的工作内容
  出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算等三个方面的内容。
  (1)货币资金核算。日常工作内容有:
  ①办理现金收付,审核审批有据。
  严格按照国家有关现金管理制度的规定,根据稽核人员审核签章的收付款凭证,进行复核,办理款项收付。对于重大的开支项目,必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章,方可办理。收付款后,要在收付款凭证上签章,并加盖“收讫”、“付讫”戳记。
  ②办理银行结算,规范使用支票。
  严格控制签空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时,必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期,规定限额和报销期限,并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票,必须加盖“作废”戳记,与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。
  ③认真登日记账,保证日清月结。
  根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔顺序登记现金和银行存款日记账,并结出余额。现金的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表,使账面余额与对账单上余额调节相符。对于末达账款,要及时查询。要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票。
  ④保管库存现金,保管有价证券。
  对于现金和各种有价证券,要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额,超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充现金,更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余,应查明原因,根据情况分别处理,不得私下取走或补足。如有短缺,要负赔偿责任。要保守
  保险
  柜密码的秘密,保管好钥匙,不得任意转交他人。
  ⑤保管有关印章,登记注销支票。
  出纳人员所管的印章必须妥善保管,严格按照规定用途使用。但签发支票的各种印章,不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理,专设登记簿登记,认真办理领用注销手续。
  ⑥复核收入凭证,办理销售结算。
  认真审查销售业务的有关凭证,严格按照销售合同和银行结算制度,及时办理销售款项的结算,催收销售货款。发生销售纠纷,贷款被拒付时,要通知有关部门及时处理。
  (2)往来结算。日常工作内容有:
  ①办理往来结算,建立清算制度。
  办理其他往来款项的结算业务。现金结算业务的内容,主要包括:企业与内部核算单位和职工之间的款项结算;企业与外部单位不能办理转账手续和个人之间的款项结算;低于结算起点的小额款项结算;根据规定可以用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应收、暂付款项,要及时催收结算;应付,暂收款项,要抓紧清偿。对确实无法收回的应收账款和无法支付的应付账款,应查明原因,按照规定报经批准后处理。实行备用金制度的企业,要核定备用金定额,及时办理领用和报销手续,加强管理。对预借的差旅费,要督促及时办理报销手续,收回余额,不得拖欠,不准挪用。建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项,要建立清算手续制度,加强管理,及时清算。
  ②核算其他往来款项,防止坏账损失。
  对购销业务以外的各项往来款项,要按照单位和个人分户设置明细账,根据审核后的记账凭证逐笔登记,并经常核对余额。年终要抄列清单,并向领导或有关部门报告。

出纳的工作内容

  出纳工资一般多少?
  一般情况都不是很高的。
  因为是基础的辅助工作。在二三线城市也就3000-4000左右了。
  不过如果做到财务主管这类的。
  有职业会计资格证的话,那就收入过万了。
  没经验可以做出纳吗?
  作出纳用会财务软件的
  了解了资金收支的一般程序后,究竟出纳员一天的工作应该如何安排才比较合理,使出纳工作有条不紊地进行,使出纳信息得以及时反馈
  1.上班第一时间,检查现金、有价证券及其他贵重物品。
  2.列明当天应处理的事项,分清轻重缓急,根据工作时间合理安排。
  3.如有特殊情况,应向有关领导及会计主管请示资金安排计划。
  4.按上述程序办理各项资金收付业务,并把当天收到的现金送存银行,不得坐支现金。
  5.当天下班前,要完成日记账的登记。登记日记账之前,要审核现金收付款凭证及银行存款收付款凭证。登记日记账时,应分清现金日记账还是银行存款日记账,避免张冠李戴。每日结出各日记账余额,以便随时了解单位资金运作情况,合理调度资金。
  6.当天下班前,出纳员应进行账实核对,必须保证现金实有数与日记账、总账相符。收到银行对账单的当天,出纳员要将银行存款日记账与银行对账单进行核实,使银行存款日记账、总账与对账单在进行余额调节后相符。
  7.因特殊事项或情况,造成工作未完成的,应列明未尽事项,留待次日优先办理。
  8.根据单位需要,每天或每周报送一次出纳报告。
  9.每月终了3日内,出纳员应当对其保管的支票、发票、有价证券,重要结算凭证进行清点,并按顺序进行登记核对。
 

热门直播

首页 资料 免费试听