<
数豆子会计网

​上一年度企业所得税亏损怎么做账

分类:会计实务发表于:2020-09-16

​上一年度企业所得税亏损怎么做账,总体上来说,企业上一年度的亏损部分可以通过之后年度进行弥补,只要不超过5年就可以啦。并且弥补以前年度亏损不用交所得税,当然不需要计提。如果不太了解没有关系,本文数豆子搜集整理了相关信息,请大家参考。

上一年度企业所得税亏损怎么做账

如果企业未上传2017年年报表,则季报表中弥补亏损栏次自动带出的数据为零。因此,建议企业先上传2017年度年报表,再进行2018年一季度的企业所得税预缴申报,从而正确弥补亏损;如果企业在季报之前完成2017年度汇算清缴确有困难,建议一季度先不弥补亏损,待二季度季报时再进行调整。

根据《企业所得税法实施条例》第五条、第十八条规定:

1、企业所得税亏损,在之后会计年度弥补,但是弥补年限不可以超过五年。

2、亏损,指收入总额扣除各项税收之后,小于零的金额。

3、纳税年度发生的亏损,准予向今后的会计年度结转,结转年限限于5年内。

对于所得税弥补以前年度亏损,则会计处理如下:

1、弥补后仍有剩余利润,属于应税所得,需要计提企业所得税,按税率直接计算出应交的企业所得税,

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

2、弥补以前年度亏损,就表示不用交所得税,当然不需要计提。

 

亏损企业缴纳所得税的会计分录如何做?

原理分析:

《税法》原理:发生亏损,本年应交所得税为0,亏损额可在5年内弥补;

《财管》原理:亏损可以抵税,亏损xxx万,抵税25%,实际亏损xx万

《会计》原理:应交税费--应交所得税=0;所得税费用、递延所得税资产有发生额。

分录如下:

1)

借:递延所得税资产 25

贷:所得税费用 25

2)

借:所得税费用 25

贷:本年利润 25

----此分录体现了亏损抵税,本年利润由-xxx万,变成-xxx万。

以上就是关于​上一年度企业所得税亏损怎么做账的相关内容,希望本文对你有所帮助,更多与企业所得税有关的文章,请继续关注数豆子。

热门直播

首页 资料 免费试听