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小规模上月未计提所得税本月直接缴纳的分录
答：增值税在做每笔销售的时候，按销售额/1.03*3%计算增值税入账
借：应收账款或银行存款 总价款(销售额)
贷：主营业务收入 按销售额/1.03
应交税费--应交增值税 销售额/1.03*3%
月底的时候看看当月总的有多少应交增值税，按那个金额计提城建税、教育费附加和地方教育附加
借：税金及附加
贷：应交税费--XX税
企业所得税按当期企业的利润总额计提
借：企业所得税
贷：应交税费--企业所得税
结转增值税的分离
答：增值税是结转出来的，这个月做或者上个月做都可以，只不过是上个月做的话，你看到的未交增值税额会比较清楚。
结转应交增值税
借：应交税金-应交增值税销项税
贷：应交税金-应交增值税进项税-应交税金-未交增值税
缴纳时：
借：应交税金-未交增值税
贷：银行存款/现金
少计提增值税，要补提增值税应的意思之前少算增值税，也就是说本应该属于增值税的，却记到主营业务收入里，因此从主营业务收入中再扣除增值税。
交企业所得税时，发现少算增值税即：
借：应交税法-应交增值税-已交增值税，
贷：银行存款
这样，帐上体现的是应交税法--应交增值税是借方
因此，要补提增值税，做：
借：商品销售收入(这个数就是现在帐上借方余额)
贷：应交税费--应交增值税(这个数就是你现在帐上借方余额)
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