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出口退税账务处理如何做

分类:会计实务发表于:2020-09-21

出口退税账务处理如何做,如果不太了解没有关系,本文数豆子搜集整理了相关信息,请大家参考。

出口退税账务处理如何做?

:关于出口退税的账务处理,数豆子给您整理了如下:

【案例分析】

某外贸公司2006年5月从某日用化妆品公司购进出口用化妆品1000箱,取得的增值税专用发票注明的价款为100万元,进项税额为17万元,货款已用银行存款支付。当月该批商品已全部出口,售价为每箱150美元(当日汇率为1美元=8元人民币),申请退税的单证齐全。该化妆品的消费税税率为30%,增值税退税率为13%。要求计算应退增值税和消费税并编制会计分录。

应退增值税税额=1000000×13%=130000(元)

转出增值税额=170000-130000=40000(元)

应退消费税税额=1000000×30%=300000(元)

购进货物时, 借:物资采购 1000000

应交税金──应交增值税(进项税额) 170000

贷:银行存款 1170000

货物入库时, 借:库存商品——库存出口商品 1000000

贷:物资采购 1000000

 

出口销售时, 借:应收账款 1200000

贷:主营业务收入——出口销售收入  1200000

结转商品销售成本, 借:主营业务成本 1000000

贷:库存商品 1000000

进项税额转出, 借:主营业务成本 40000

贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出) 40000

计算出应收增值税退税款, 借:应收出口退税 130000

贷:应交税金——应交增值税(出口退税) 130000

收到增值税退税款时, 借:银行存款 130000

贷:应收出口退税(增值税)   130000

计算出应收消费税退税款, 借:应收出口退税(消费税) 300000

贷:主营业务成本 300000

收到消费税退税款时, 借:银行存款 300000

贷:应收出口退税(消费税) 300000

以上就是关于出口退税账务处理如何做的相关内容,希望本文对你有所帮助,更多与退税有关的文章,请继续关注数豆子。

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