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常用酒店会计科目明细表

分类:会计实务发表于:2020-09-23

常用酒店会计科目明细表,如果不太了解没有关系,本文数豆子搜集整理了相关信息,请大家参考。

常用酒店会计科目明细表

酒店常用到的会计科目及核算过程如下:

一、 筹集资金

(一) 投入资金 借:库存现金∕银行存款

贷:实收资本

(二) 借入资金

1、 借入时 借:银行存款

贷:短期借款

2、 支付利息时 借:财务费用

贷:银行存款

3、 还款时 借:短期借款

贷:银行存款

二、 准备

(一) 房屋

1、 自建房屋 (1)购材料 借:工程物资

贷:银行存款

(2)领料 借:在建工程

贷:工程物资

(3)人工 借:在建工程

贷:应付职工薪酬

(4)水电卫生费等 借:在建工程

贷:银行存款

(5)完工时 借:固定资产

贷:在建工程

2、 租用房屋、装修房屋

(1)发生费用时 借:长期待摊费用

贷:银行存款

(2)按月、季摊销时 借:管理费用

贷:长期待摊费用

(二) 机器设备(空调、音响、车)

1、购入时 借:固定资产

贷:银行存款

2、按月计提折旧时 借:管理费用

贷:累计折旧

(三) 材料(原材料、周转材料)

1、原材料 (1)需要入库的 如主食类、干货类、其他材料类,购入时应办理验收入库手续,由专人保管;

(2)不需要入库的 如副食类、鲜活商品,随购随用,购入时直接交厨房验收后使用。

2、周转材料 (1)入库:桌椅板凳、床及床上用品、桌布、碗等循环使用的

借:周转材料

贷:库存现金

(2)不及库:一次性筷子、餐巾纸 直接计入费用

借:管理费用

贷:库存现金

三、 经营

(一)购入材料

1、购入大宗材料 借:原材料

贷:库存现金/银行存款

2、购入经常性材料 借:主营业务成本

贷:库存现金

(二)购入商品 借:库存商品——仓库——XX商品

——吧台——XX商品

贷:库存现金

(三)领用材

借:主营业务成本

贷:原材料

借:管理费用

贷:周转材料

(四) 领用商品

借:库存商品——吧台——XX商品

贷:库存商品——仓库——XX商品

(五) 月末计算工资

借:管理费用

贷:应付职工薪酬

(六) 水电气热

借:管理费用

贷:库存现金

(七) 取得收入

借:库存现金/银行存款/应收账款

贷:主营业务收入

(八) 购买发票(公司参照服务业处理,下面主要讲一下个体买发票如何缴税)

税种:

营业税;面额×5%

城建税;营业税×7%

教附 营业税×3%

地教 营业税×2%

个税 面额×10%×25%

借:应交税费——营业税

——城建税

——教附

——地教

——个人所得税

贷:银行存款

四、 财务成果

(一)计提营、城、教、所得税(清点发票,按开出发票额计提税费)

借:营业税金及附加

贷:应交税费——营业税(开出金额×5%)

——城建税(营业税×7%)

——教附 (营业税×3%)

——地教 (营业税×2%)

——个税 (面额×10%×25%)

(二)结转收入

(三)结转成本费用

(四)年末结转净利润

以上就是关于常用酒店会计科目明细表的相关内容,希望本文对你有所帮助,更多与会计科目有关的文章,请继续关注数豆子。

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