其他货币资金之信用卡存款

 

企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项

 

企业申领信用卡，按规定填制申请表。并按银行要求交存备用金。银行开立|信用卡存款账户。发给信用卡。企业根据银行盖章退回的交存备用金的进账单，编制分录：

 

借：其他货币资金──信用卡存款

 

贷：银行存款

 

企业在收到开户银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附发票账单，经核对无误后。应进行帐务处理。

 

借：管理费用（相关费用科目）

 

贷：其他货币资金──信用卡存款