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小规模纳税人去税务局代开发票会计分录怎么做?
答：小规模纳税人可以去税务局代开增值税专用发票，需要当场用银行卡或现金支付增值税以及各种税金
会计分录如下：
1。发票分录：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税金—未交增值税
2。计提税金及附加：(为了符合权责发生制)
借：营业税金及附加
贷：应交税金—城建税
其他应交款—教育附加 地方教育 河道工程
3。交税(因为是当场交税，所以税交完了)
借：应交税金—已交增值税 城建税
其他应交款——教育附加 地方教育 河道管理
贷：库存现金/银行存款
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小规模纳税人代开专票会计分录如何做?
1。小规模纳税人找税局代开增值税专用发票，税率是3%;
2。小规模纳税人代开的增值税专用发票与平日做的会计分录是相同的：
(1)按发票面额确认销售时做：
借：银行存款/库存现金等科目
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税
(2)税款上交的是：
借：应交税费-应交增值税
贷：库存现金/银行存款
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