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季度利润是负数要计提企业所得吗?
如果第1-2季度利润总额是正数，第3季度是负数，1-9月份累计是正数，要计提企业所得税，如果是负数不计提企业所得税。
原则是：
应纳税所得额（实际利润额）=利润总额-不征税收入-免税收入-弥补亏损额
当应纳税所得额＞0，计提企业所得税
当应纳税所得额＜0，不计提企业所得税
计提企业所得税的会计分录
根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(a一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
按月或按季计提
借：所得税费用
贷：应交税费--应交企业所得税
按季缴纳所得税
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
次年5月31日前汇算清缴，应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交企业所得税
缴纳税款：
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
补缴税款损益调整
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额
借：应交税费-应交企业所得税
贷：以前年度损益调
留抵损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
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