<
数豆子会计网

季度利润是负数要计提企业所得吗

分类:会计实务发表于:2020-10-20

季度利润是负数要计提企业所得吗,如果不太了解没有关系,本文数豆子搜集整理了相关信息,请大家参考。

季度利润是负数要计提企业所得吗?

如果第1-2季度利润总额是正数,第3季度是负数,1-9月份累计是正数,要计提企业所得税,如果是负数不计提企业所得税。

原则是:

应纳税所得额(实际利润额)=利润总额-不征税收入-免税收入-弥补亏损额

当应纳税所得额>0,计提企业所得税

当应纳税所得额<0,不计提企业所得税

计提企业所得税的会计分录

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

按月或按季计提

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

按季缴纳所得税

 

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

缴纳税款:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

补缴税款损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额

借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调

留抵损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

以上就是关于季度利润是负数要计提企业所得吗的相关内容,希望本文对你有所帮助,更多与计提有关的文章,请继续关注数豆子。

热门直播

首页 资料 免费试听