未开票收入申报税了但是次月开票了怎么做账，如果上月会计将增值税申报表中的未开票收入，做了销售凭证，建议先用红字凭证冲出上月未开票收入，再做蓝字凭证，确认对未开票收入实际金额的调整。如果不太了解没有关系，本文数豆子搜集整理了相关信息，请大家参考。
未开票收入申报税了但是次月开票了怎么做账
1。如果上月会计将增值税申报表中的未开票收入，做了销售凭证，建议先用红字凭证冲出上月未开票收入，再做蓝字凭证，确认对未开票收入实际金额的调整;
2。申报增值税申报表附表一，未开票收入栏：填负数，并写申报说明，最好与税局专管员打好招呼，能有专管员签字最妥当。
举例说明：
单位在四月份在增值税申报表附列资料(表一)中第4行申报了未开具发票额144723。91元，这其中还包含部分未开发票单位领用的样品。单位5月6月都没有销售，所以申报期报的都是空表。单位7月份的时候开具了488200。95元的增值税发票，但是属于国税专管员让我们4月份申报的未开发票中的只有250978。70元，所以我按如下报的表：在表一中第3栏，份数54份，销售额488200。95元，同时在表一中第4栏填具：销售额-250978。70元，表一自动在小计中生成第5栏：销售额237222。23元，这样同时自动在第7栏生成销售额237222。23元这样，你在增值税申报主表中你直接在第2栏，其中：应税货物销售额，填具：237222。25元，这样，你的主表和附表就勾稽上了。
上月未开发票的销项税，已经申报缴税，在本月开了票，应该如何填报?
小规模纳税人申报表填写相对简单。当月发生的未开发票收入和开具发票收入，都直接填写在第一行本期数中。同时对照自身的经营范围，分别填在："货物及劳务栏"、"服务、不动产和无形资产"。
小规模纳税人上月未开发票收入已经申报缴纳税款，次月这部分收入虽开具发票，但不需要缴纳税款，在申报表上直接冲减销售收入。
例如：小规模纳税人从事批发零售业，按月申报，2018年1月份取得销售收入10万元，其中开具发票收入9万元，未开具发票收入1万元。在申报1月份增值税的时候，在申报表第一行"货物及劳务"本期数内填写10万元，需缴纳税款10万元*3%=3000元。
据《国家税务总局关于做好增值税普通发票"一窗式"票表比对准备工作的通知》规定："(四)本表第1项'应征增值税货物及劳务不含税销售额'栏数据，填写应征增值税货物及劳务的不含税销售额，不包含销售使用过的固定资产应征增值税的不含税销售额、免税货物及劳务销售额、出口免税货物销售额、稽查查补销售额。"
所以增值税纳税申报表(适用小规模纳税人)发生的未开具发票收入应填入表第1项"应征增值税货物及劳务不含税销售额"栏次，申报征收增值税。
以上就是关于未开票收入申报税了但是次月开票了怎么做账的相关内容，希望本文对你有所帮助，更多与做账有关的文章，请继续关注数豆子。