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一般纳税人账务分录怎么写?
一般纳税人与小规模纳税人会计分录的主要区别是:
进货:
借:原材料或库存商品--XXXX
借:应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款或应付账款、预付账款等
销售:
借:银行存款或应收账款、预收账款等
贷:应交税费--应交增值税(销项税额)
贷:主营业务收入
月末如果应交税费--应交增值税明细账出现贷方余额时:
借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费--未交增值税
下月交纳时:
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
一般纳税人,计提增值税怎样做分录
一般纳税人,增值税分录如下:
1、发生收入时:
借:银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税--销项税额
2、购进固定资产/物料时
借:固定资产/原材料
应交税费--应交增值税--进项税额
贷:银行存款/应付账款
3、转出未交增值税
借:应交税费--应交增值税--销项税额
贷:应交税费--应交增值税--进项税额
应交税费--应交增值税--转出未交增值税(销项减去进项的差额)
4、计提增值税
借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷:应交税费-未交增值税
下月缴纳税费时:
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
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