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应收账款收不回来的会计处理

分类:会计实务发表于:2020-11-04

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案例分析应收账款收不回来的会计处理

答:对于应收账款收不回来的会计处理,数豆子给您提供了一个案例,如下:

【案例分析】一实行企业会计准则,仅有一笔应收账款100万,年末根据减值测试计提了坏账准备30万。突然,鹦鹉公司发现确实无法收回这100万的应收账款了。

(1)确定减值损失时

借:坏账准备 100

贷:应收账款 100

(2)计提坏账准备时

借:资产减值损失 70

贷:坏账准备 70

税务处理:

就该笔应收账款坏账损失,企业应按照国家税务总局公告2011年25号文件的规定提供证据资料申报所得税税前扣除。

汇算清缴时,填写A105000《纳税调整项目明细表》第32栏“资产减值准备金”调增金额70万;填写A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》第10栏“货币资产损失”纳税调整金额-100万,填写A105000《纳税调整项目明细表》第33栏“资产损失”调减金额100万。

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