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小规模纳税人按季申报账务处理
按季度申报增值税的会计处理
(一)1月会计处理:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
(二)2月会计处理:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(三)3月会计处理:
1.借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
2.3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
季度末计算企业所得税
借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
小规模纳税人申报是按月报还是按季度申报?
小规模纳税人申报增值税的时候,有按月的也有按季的。纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。
小规模纳税人的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。;不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税。
以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。纳税人进口货物,应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
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