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小规模纳税人按季申报账务处理

分类:会计实务发表于:2020-11-11

小规模纳税人按季申报账务处理,关于小规模纳税人的问题一直是各位会计们关注的,本文数豆子为大家整理了相关内容,一起来看看。

小规模纳税人按季申报账务处理

按季度申报增值税的会计处理

(一)1月会计处理:

借:应收账款                                                               

贷:主营业务收入                                                                   

应交税费——应交增值税                                                  

(二)2月会计处理:

借:应收账款                                                       

贷:主营业务收入                                                                   

应交税费——应交增值税(减免税额)                          

(三)3月会计处理:

1.借:应收账款                                                    

贷:主营业务收入                                           

应交税费——应交增值税(减免税额)                     

2.3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税                              

应交税费——应交增值税(减免税额)                  

应交税费——应交增值税(减免税额)               

贷:营业外收入                                                                        

季度末计算企业所得税

借:所得税费用                                                                

贷:应交税费——应纳企业所得税 

 

小规模纳税人申报是按月报还是按季度申报?

小规模纳税人申报增值税的时候,有按月的也有按季的。纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。

小规模纳税人的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。;不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税。

以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。纳税人进口货物,应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。    

以上就是关于小规模纳税人按季申报账务处理的详细介绍,更多与小规模纳税人有关的内容,请继续关注数豆子,希望本文对你有所帮助。

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