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一般纳税人减免的增值税怎么做账

分类:会计实务发表于:2020-11-20

一般纳税人减免的增值税怎么做账,关于一般纳税人的问题一直是各位会计们关注的,本文数豆子为大家整理了相关内容,一起来看看。

一般纳税人减免的增值税怎么做账

答:1、小规模纳税人减免的增值税,如果属于直接减免的增值税:

(1)按规定,企业销售的免税产品不得开具增值税专用发票(国有粮食购销企业销售免税粮食除外),如果销售时没有开具增值税专用发票,则减免的增值税不需要做账务处理。

(2)如果开具了增值税专用发票,应在月末将“免税的销售收入*小规模纳税人的征收率”转到“应交税费-应交增值税”科目。

 

借:主营业务收入

贷:应交税费-应交增值税

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入-政府补助

借方“主营业务收入”的金额=月末计算出免税的销售收入*小规模纳税人的征收率

2、如果收到的是先征后返的增值税,则在收到的同时直接计入“营业外收入-政府补助”

借:银行存款

贷:营业外收入-政府补助

以上就是关于一般纳税人减免的增值税怎么做账的详细介绍,更多与一般纳税人有关的内容,请继续关注数豆子,希望本文对你有所帮助。

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