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应交税费待抵扣进项税怎么做会计核算

分类:会计实务发表于:2020-11-24

应交税费待抵扣进项税怎么做会计核算,会计们日常工作中一定会遇到进项税的各种问题,下面为大家整理了热门内容,一起来看下。

应交税费待抵扣进项税怎么做会计核算?

答:待抵扣进项税额不仅是一般纳税人的专属科目了,一般纳税人转登记为小规模纳税人后,尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,也要计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。

因此,对于应交税费待抵扣进项税,可以这样处理:

公司属于一般纳税人,2018年5月份从开发商手中购买一套办公用房,取得增值税专用发票一份,金额1000万元,增值税额100万元,如何账务处理?

 

(1)当月认证时

借:固定资产—办公用房 1000万元

应交税费—应交增值税(进项税额)60万元

应交税费—待抵扣进项额 40万元

贷:银行存款 1100万元

(2)第13个月时

借:应交税费—应交增值税(进项税额) 40万元

贷:应交税费—待抵扣进项税额 40万元

以上就是关于应交税费待抵扣进项税怎么做会计核算的详细介绍,更多与进项税有关的内容,请继续关注数豆子,希望本文对你有所帮助。

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