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一般纳税人收到专票未认证会计分录

分类:会计实务发表于:2020-12-03

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一般纳税人收到专票未认证会计分录

视同未收到专票,暂估价入库处理。待印证后再将原估价入账的红字冲回,重新入库。

估价入库

借:原材料、低值易耗品、库存商品等

贷:库存现金、银行存款或往来等科目

印证月正式入库

"待抵扣增值税进项税额"是"应缴税费"科目下的二级科目,仅适用于辅导期一般纳税人。

非辅导期一般纳税人发生待抵进项税额时,实行原会计准则计入"待摊费用",实行新会计准则后由于取消"待摊费用"科目,故列入"预付账款"科目核算。

 

借:库存商品

借:应交税金-应交增值税-待抵扣增值税

贷:应付账款

发票认证后

借:应交税金-应交增值税-进项税

贷:应交税金-应交增值税-待抵扣增值税

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