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登记总账及明细账实例内容

分类:会计实务发表于:2018-09-05
 
2008年1月1日,企业的“原材料”和“应付账款”总分类账户及其所属的明细分类账户的余额如下:  (1)“原材料”总账账户为借方余额35 000元,其所属明细账户结存情况为:
 
①“甲材料”明细账户,结存2 000千克,单位成本为l0元,金额计20 000元;
 
②“乙材料”明细账户,结存50吨,单位成本为300元,金额计15 000元。
 
(2)“应付账款”总账账户为贷方余额10 000元,其所属明细账户余额为:
 
①“A工厂”明细账户,贷方余额6 000元;
 
②“B工厂”明细账户,贷方余额4 000元。
 
【例】2008年1月份,企业发生的有关交易或事项及其会计处理如下:
 
(1)1月9日,向A工厂购人甲材料500千克,单价10元,计5 000元;向齐鲁工厂购入乙材料l00吨,单价300元,计30 000元,甲、乙材料已验收入库,货款均尚未支付。
 
对发生的该交易或事项,企业应编制会计分录如下:
 
借:原材料——甲材料              5 000
 
——乙材料              30 000
 
贷:应付账款——A工厂              5 000
 
——B工厂              30 000
 
(2)1月12日,向A工厂购入甲材料400千克,单价10元,计4 000元;乙材料50吨,单价300元,计15 000元,材料均已验收入库,货款尚未支付。
 
对发生的该交易或事项,企业应编制会计分录如下:
 
借:原材料——甲材料              4 000
 
——乙材料              15 000
 
贷:应付账款——A工厂              19 000
 
(3)1月20日,以银行存款偿付前欠A工厂的货款20 000元,B工厂货款30 000元。
 
对发生的该交易或事项,企业应编制会计分录如下:
 
借:应付账款——A工厂             20 000
 
——B工厂              3 000
 
贷:银行存款                  50 000
 
(4)1月26日,生产车间为生产产品从仓库领用甲材料1 000千克,金额为l0 000元;领用乙材料100吨,金额为30 000元。
 
对发生的该交易或事项,企业应编制会计分录如下:
 
借:生产成本                  40 000
 
贷:原材料——甲材料              10 000
 
——乙材料              30 000。

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