零售商店预缴所得税会计分录如何处理,会计们日常工作中一定会遇到会计分录的各种问题,下面为大家整理了热门内容,一起来看下。
零售商店预缴所得税会计分录如何处理?
预交时
借 应交税费或应交税金 -所得税
贷 银行存款或现金
计提时
借:所得税 或所得税费用
贷:应交税费或应交税金 - 所得税
(2)结转所得税
借:本年利润
所得税 或所得税费用 - 所得税
预缴税款该怎样做会计分录?
借:应交税费--预交增值税
贷:银行存款
月末,企业应将"预交增值税"明细科目余额转入"未交增值税"明细科目,
借记:应交税费--未交增值税
贷:应交税费--预交增值税
交纳增值税的账务处理:
1。交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税,借记"应交税费--应交增值税(已交税金)"科目(小规模纳税人应借记"应交税费--应交增值税"科目),贷记"银行存款"科目。
2。交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"银行存款"科目。
3。预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时,借记"应交税费--预交增值税"科目,贷记"银行存款"科目。月末,企业应将"预交增值税"明细科目余额转入"未交增值税"明细科目,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"应交税费--预交增值税"科目。房地产开发企业等在预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从"应交税费--预交增值税"科目结转至"应交税费--未交增值税"科目。
4。减免增值税的账务处理。对于当期直接减免的增值税,借记"应交税金--应交增值税(减免税款)"科目,贷记损益类相关科目。
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