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小规模纳税人多缴纳增值税抵税分录

分类:会计实务发表于:2020-12-10

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小规模纳税人多缴纳增值税抵税分录

不管何种原因造成的,实际缴纳时都做:借:应缴税金-未交增值税

贷:银行存款

做未交增值税转出:借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

应交税费-应交增值税-转出多缴增值税

贷:应交税费-未交增值税

如果预缴税款业务:

借: 应交税费-应交增值税-已交税金

贷:银行存款

做转出未交增值税时,扣除已交税款则已。

 

如果是你误操作造成的:

数额大,与税管员协商,申请退税。数额小,在次月抵减税款。

次月做转出未交增值税时,减去多缴的税款就可

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

应交税费-应交增值税-转出多缴增值税

月底计算增值税应做些什么分录?

月份终了,企业计算出当月应交未交的增值税,借记"应交税金一应交增值税(转出未交增值税)"科目,贷记"应交税金-未交增值税"科目;当月多交的增值税,借记"应交税金-未交增值税"科目,贷记"应交税金一应交增值税(转出多交增值税)"科目,经过结转后,月份终了,"应交税金一应交增值税"科目的余额,反映企业尚未抵扣的增值税。"应交税金-未交增值税"科目的期末借方余额,反映多交的增值税,贷方余额,反映未交的增值税。

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