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应税消费品发放职工福利会计分录怎么做?
借:成本费用科目;贷:应付职工薪酬。借:应付职工薪酬;贷:主营业务收入;应交税费-应交增值税(销项税额) 。借:主营业务税金及附加;贷:应交税费-应交消费税。借:主营业务成本;贷:库存商品。
将外购商品用于职工福利如何税务处理?
《增值税暂行条例》第十条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:用于非增值税应税项目、免征增值税项目集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函[2008]828号)第二条规定,企业将资产移送他人的下列情形,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入,用于职工奖励或福利。根据上述规定:外购商品用于职工福利,增值税不得抵扣进项税额,年底纳税申报时进行企业所得税视同销售纳税调整。
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