酒店预收款的财税处理怎么做，遇到这个问题不要怕，数豆子整理了与酒店相关的内容，看完一定可以解决。
酒店预收款的财税处理怎么做？
答：酒店提供餐饮劳务，增值税的纳税义务发生时间为供应税劳务并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。预收款项没有提供劳务不得确认纳税，不得开具发票。所以，酒店提前收款，会计上作为预收账款，税务上不征增值税，不得开具发票只提供收据。等提供该项劳务时开具发票。
纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
预收款，不能开具增值税专用发票，只有实际使用或消费后，才能开具增值税专用发票。可以开具普通发票。要注意：只有住宿费，才可以在结算时开具增值税专用发票。餐费不能开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。
预收款时，最好先开收据，不要开发票。等消费结束进行结算时，再根据实际情况开具增值税专用发票或者普通发票。
预收款怎么做会计分录？
1、预收账款已收到并存入银行
借：银行存款 贷：预收账款
2、向购买单位开出发票
借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费----应交增值税
“预收账款”账户，账户性质为资产类账户，用来核算企业因销售产品、材料，提供劳务等业务，根据合同向购买单位或接受劳务单位预收的款项。
“预收账款”账户结构：贷方记增加，登记企业预收的款项；借方记减少，登记发货后与供货单位结算的款项。期末余额在贷方，表示已经预付而发货结算的款项；。期末余额在借方，表示购货单位应补付的货款。
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