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退税率为零计提的销项税额要直接交掉吗?
出口退税率为0且特殊商品标式为“1”，是取消退税率须视同内销征税。
如果出口退税率为0且特殊商品标式是“2”，出口环节免税。
特殊商品标式请在“出口退税申报系统”的系统维护-代码维护-海关商品码中输入商品编码后查询。
一般贸易出口的退税率为零的货物，在增值税纳税申报时，企业应按照《零退税率出口货物征税明细表》中一般贸易汇总数，直接在当期《增值税纳税申报附列资料(表一)》“按适用税率征收增值税货物”第3行“开具普通发票”中，按17%税率或13%税率分别填列销售额和销项税额。
系统在生成增值税纳税申报主表后，上述数据会自动统计到增值税纳税申报主表第2行“应税货物销售额”和第11行“销项税额”栏目内。
退税率为零计提销项税如何做账?
外贸企业出口退税率为零的商品计提销项税金：
借：应收账款(或预收账款、银行存款)
贷：应交税费-应交增值税(销项税额)
贷：主营业务收入
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