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免征教育费附加怎么做会计分录

分类:会计实务发表于:2020-12-29

免征教育费附加怎么做会计分录,会计们日常工作中一定会遇到会计分录的各种问题,下面为大家整理了热门内容,一起来看下。

免征教育费附加怎么做会计分录?

答:例如:某商业企业是小规模纳税人,2016年1月份含税销售收入3.09万元,2月份含税销售收入9.27万元。城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%,地方教育附加征收率2%。会计处理如下(单位:万元)。

1月份会计处理

1。计提增值税时

借:应收账款或银行存款 30900

贷:主营业务收入 30000

应交税费----应交增值税 900

2.根据财会〔2013〕24号和财税〔2015〕96号文件规定

借:应交税费----应交增值税 900

贷:营业外收入----减免税额 900

3.计提城建税及附加为0

2月份会计处理

1。计提增值税时

借:应收账款或银行存款 92700

贷:主营业务收入 90000

应交税费----应交增值税 2700

2.计提城建税

借:营业税金及附加189

贷:应交税费----应交城市维护建设税 189

教育费附加免征还要计提吗?

答:可以不提,像增值税在做收入时核算出增值税,这个在月末或季末确认未超过限额不交税时,可以将增值税转入营业外收入,而教育附加费在月末或季末一次计提,在知道不交情况下,不需要计提的,也不需要转入营业外收入。

本月应交教育费附加,但缴税时免征,会计分录怎么做?

答:计提时分录:

借:营业税金及附加

贷:应交税费-应交城市维护建设税

贷:应交税费-应交教育费附加等等

次月申报税完毕后,若免税:

借:应交税费-应交城市维护建设税

借:应交税费-应交教育费附加等等

贷:营业外收入-政府补助

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