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保本型理财产品的会计科目是什么?
答:保本并且收益固定,区分两种情况:
(1)如果存在活跃市场报价,且管理层有持有至到期的意图,分类为持有至到期投资,如果1年内到期的,作为其他流动资产列报
(2)如果不存在活跃市场报价,则符合贷款和应收款的定义(以固定金额收回),分类为贷款和应收款(其他应收款核算)
银行理财产品怎么做账?
答:根据相关规定:
1、企业如果适用新会计准则,所述理财产品通过"交易性金融资产"核算;
持有期间的利息通过"投资收益"科目核算;
收回时:
借:银行存款
贷:交易性金融资产
2、如果企业仍适用原会计制度,所述理财产品通过"短期投资"科目核算,持有期间收到的利息,作为冲减投资成本处理。
收回时,收到金额与账面价值以及未收到的已计入应收项目的股利、利息等后的余额,作为投资收益或损失,计入当期损益。
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