<
数豆子会计网

本季度企业所得税减半征收本月如何计提

分类:会计实务发表于:2021-01-07

本季度企业所得税减半征收本月如何计提,关于企业所得税的问题一直是各位会计们关注的,本文数豆子为大家整理了相关内容,一起来看看。

本季度企业所得税减半征收本月如何计提

企业所得税法:第二十八条 符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。

自2017年1月1日起至2019年12月31日,对年应纳税所得额在50万元(含50万元)小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

所以小型微利企业按20%的税率减半缴纳企业所得税。根据企业所得税季度申报表(国家税务总局公告2015年第31号),表中企业适用的所得税税率是25%,所以在小型微利企业享受减半征收的税收优惠时,减免税额是按应纳税所得额*15%计算的。

应纳税额=应纳税所得额*10%。

企业所得税如何计算

企业所得税:

按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。企业所得税税率为25% ,符合条件的小型微利企业,经主管税务机关批准,企业所得税税率减按20%。

企业所得税的征收方式,分为两种,一是查账征收,另一是核定征收;

1、查账征收的,(1)应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳

应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额

(2)按月(季)预缴时:

应交企业所得税=利润总额*适用税率

2、核定征收的,应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。

会计工作需要具备非常强的实操性,所以会计新手在实际做账过程中难免有所疏忽,看完上文,那么小编关于问题“本季度企业所得税减半征收本月如何计提”就介绍到这里。你掌握了吗?如果想加强会计实操技能,可以咨询我们数豆子的在线老师联系,可以多多跟我们数豆子的老会计交流心得哦。

以上就是关于本季度企业所得税减半征收本月如何计提的详细介绍,更多与企业所得税有关的内容,请继续关注数豆子,希望本文对你有所帮助。

热门直播

首页 资料 免费试听