押金收不回来怎么做账,做账时,各位会计会遇到各种问题,数豆子为大家整理了相关内容,一起来看看。
【问题】
押金收不回来怎么做账?
【答案】
一、支付押金无法收回的会计分录:
执行企业会计准则的,支付的押金收不回来了,账务处理
借:坏账准备
贷:其他应收款---xxx押金
执行小企业会计准则的,支付的押金收不回来了,账务处理
借:营业外支出
贷:其他应收款---xxx押金
二、《企业会计准则》附录-会计科目和主要账务处理(财政部财会[2006]18 号),坏账准备的主要账务处理:
(一)资产负债表日,应收款项发生减值的,按应减记的金额,借记"资产减值损失"科目,贷记本科目。本期应计提的坏账准备大于其账面余额的,应按其差额计提;应计提的坏账准备小于其账面余额的差额做相反的会计分录。
(二)对于确实无法收回的应收款项,按管理权限报经批准后作为坏账,转销应收款项,借记本科目,贷记"应收票据"、"应收账款"、"预付账款"、"应收分保账款"、"其他应收款"、"长期应收款"等科目。
(三)已确认并转销的应收款项以后又收回的,应按实际收回的金额,借记"应收票据"、"应收账款"、"预付账款"、"应收分保账款"、"其他应收款"、"长期应收款"等科目,贷记本科目;同时,借记"银行存款"科目,贷记"应收票据"、"应收账款"、"预付账款"、"应收分保账款"、"其他应收款"、"长期应收款"等科目。
对于已确认并转销的应收款项以后又收回的,也可以按照实际收回的金额,借记"银行存款"科目,贷记本科目。
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贷:其他应付款-**单位押金10000
1、全额退还时,借:其他应付款-**单位押金 10000
贷:银行存款、现金10000
2、部分退还,由于交押金单位违约如退5000元,其余5000元没收的情况
借:其他应付款 --**单位押金 10000
贷:现金、银行存款 5000
营业外收入 5000
违约单位的账务处理,借:现金、银行存款 5000
营业外支出 5000
贷:其他应收款-**单位-押金 10000
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