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亏损企业所得税汇算清缴会计分录怎么写

分类:会计实务发表于:2021-01-11

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亏损企业所得税汇算清缴会计分录怎么写?

根据税法的规定,企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。题中,企业会计帐面利润总额为亏损,但是,按照税法规定调整后的应纳税所得额为正数,应当依法交纳企业所得税。对于应交的所得税,根据企业会计制度的规定,应当如下会计处理:

借:所得税

贷:应交税金----应交企业所得税期末,

结转“所得税”科目:

借:本年利润

贷:所得税

实际交纳时:

借:应交税金----应交企业所得税

贷:银行存款

由于企业利润总额为亏损,再扣除应当交纳的所得税费用,表现为亏损的进一步扩大,仅此而已。

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

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