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按月分配利润的什么时候结转本年利润

分类:会计实务发表于:2021-01-11

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按月分配利润的什么时候结转本年利润?

本年利润的会计分录四步做:

一、先结转收入:

借:主营业务收入

借:其他业务收入

借:营业外收入

贷:本年利润

二、结转成本、费用和税金:

借:本年利润

贷:主营业务成本

贷:主营业务税金及附加

贷:其他业务支出

贷:营业费用

贷:管理费用

贷:财务费用

贷:营业外支出

贷:所得税

三、结转投资收益:

净收益的:

借:投资收益

贷:本年利润

净损失的:

借:本年利润

贷:投资收益

四、年度结转利润分配:

将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润:

借:本年利润

贷:利润分配----未分配利润

如果是亏损:

借:利润分配----未分配利润

贷:本年利润。

"本年利润"和"利润分配"的结转

1、“本年利润”科目年度终了,将收入和支出相抵结算出本年实现的净利润,转入“利润分配-未分配利润”科目,结转后“本年利润”科目应无余额。中期期末,不需要结转“本年利润”科目的余额。

2、“利润分配”科目下设“其他转入”、“提取法定盈余公积”、“提取法定公益金”、“提取任意盈余公积”、“应付利润”、“转作资本的利润”、“未分配利润”等明细科目,上述各项利润分配所涉及的利润分配明细科目在利润分配完毕以后,全部转入“利润分配-未分配利润”明细科目。在会计期末,除了“利润分配-未分配利润”明细科目有余额外,所以其他利润分配明细科目的余额全部结清。同样,中期期末,不需要结转“利润分配”各明细科目的余额。

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