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开红字专用发票记账时摘要怎样写?
摘要写：冲销错开发票收入，按照红字发票金额做红字冲销分录。
假如你正数发票入账分录
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税(销项税)
那么相应的负数发票
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税(销项税)
开了红字发票销售方怎么账务处理?
答：开了红字发票，销售方要根据红字票的记账联，做收入与增值税销项税额的冲减。
贷：应收账款(或相关科目)
贷：主营业务收入 负数或红数
应交税费---应交增值税--销项税额 负数或红数
开红字发票要符合作废条件的(同时符合以下条件)，发票注明作废，开票软件注明作废。
(一) 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;
(二) 销售方未抄税并且未记账;
(三) 购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符"。
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