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已抵扣认证的发票 开红字后分录怎么写
已经认证抵扣的增值税专用发票，需要开具红字发票的，必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请，并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理，等国税局批准后，由销售方开具红字增值税专用发票。
开了红字发票，销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。
借：银行存款/应收账款 负数或红字
贷：主营业务收入 负数或红字
贷：应交税费--应交增值税(销项税额) 负数或红字
购货方应该做进项税额转出
借：原材料/库存商品 负数或红字
借：应交税费--应交增值税--进项税额转出 负数或红字
贷：应付账款 负数或红字
冲红发票会计分录：
1、红字
借：应收账款 退票的不含税数负数
贷：以前年度损益调整 退票的不含税数负数
应交税金-应交增值税-销项税额 负数
2、冲回12月份结转成本
借：库存商品 根据14年12月当时的结转成本(同时增加数量)
贷：以前年度损益调整 根据14年12月当时的结转成本
3、结转未分配利润
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整 (余额)
已抵扣认证发票销售方红冲流程是什么?
1、由购方申请，在防伪开票中开具红字发票申请单，抑两张盖上公章;
2、带上打印好的申请单和要冲红的纸质专票去所属税局，领取红字发票通知单;
3、将通知单交给销方，由销方在防伪开票软件中开具负数的专用发票。
未抵扣认证发票销售方红冲流程是什么?
1、由销方申请，因开票有误尚未交付或者因开票有误对方拒收(这个情况，一般购方会有拒收证明) ;
2、先在防伪开票中开具红字发票申请单，打印两张盖上公章;
3、带上打印好的申请单和要冲红的纸质专票去所属税局;
4、领取红字发票通知单，然后回防伪开票软件中开负数的专发票。
已抵扣认证的发票开红字后分录问题就介绍到这里，已抵扣认证发票销售方红冲流程数豆子小编在上文中也给大家介绍了很详细了，还有未认证发票红冲的过程大家应该也不陌生了，还有其它会计干货要了解的，都可以关注资讯页更新。
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