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后期冲减前期运输费怎么做账

分类:会计实务发表于:2021-01-12

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后期冲减前期运输费怎么做账

答:1、冲减17年费用,不能直接冲减18年费用,而应通过以前年度损益调整,如果涉及所得税也要进行调整,调整后将以前年度损益调转入利润分配--未分配利润,如果涉及计提盈余公积金的,应将利润分配--未分配利润的对应金额转入盈余公积金。

2、例如企业17年因多提了管理用固定资产折旧,导致多记了管理费用20000元,企业按净利润10%计提盈余公积金,企业所得税率25%,则调整会计分录:

(1)多提折旧的调整

借:累计折旧 20000

贷:以前年度损益调整 20000

(2)所得税调整

借:以前年度损益调整 5000

贷:应交税费--应交企业所得税 5000

(3)将以前年度损益调整结转

借:以前年度损益调整 15000

贷:利润分配--未分配利润 15000

(4)计提盈余公积金

借:利润分配--未分配利润 1500

贷:盈余公积金 1500

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