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所得税没有季度预缴要交滞纳金吗

分类:会计实务发表于:2021-01-13

所得税没有季度预缴要交滞纳金吗,会计们日常工作中一定会遇到所得税的各种问题,下面为大家整理了热门内容,一起来看下。

所得税没有季度预缴要交滞纳金吗?

关于企业未按期预缴所得税加收滞纳金问题,国税函发[1995]593号文件规定,对纳税人未按规定的缴库期限预缴所得税的,应视同滞纳行为处理,除责令其限期缴纳税款外,同时按规定加收滞纳金。

《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定,“纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。”

季度预缴所得税分录怎么写?

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。

1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时,编制会计分录:

借:所得税费用

贷:应交税费----应交所得税

借:应交税费----应交所得税

贷:银行存款

2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额,减去已预缴税额后为应补税额,编制会计分录:

借:所得税费用

贷:应交税费----应交所得税

3、缴纳年终汇算应缴税款时,编制会计分录:

借:应交税费----应交所得税

贷:银行存款

4、年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额,其差额为多缴所得税额,在未退还多缴税款时,编制会计分录:

借:其他应收款----应收多缴所得税款

贷:所得税费用

经税务机关审核批准退还多缴税款时,编制会计分录:

借:银行存款

贷:其他应收款----应收多缴所得税款

对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税时,在下年度编制会计分录:

借:所得税费用

贷:其他应收款----应收多缴所得税款

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