企业尚未认证的进项税怎么入账,会计们日常工作中一定会遇到进项税的各种问题,下面为大家整理了热门内容,一起来看下。
企业尚未认证的进项税怎么入账?
借:原材料
应交税费----应交增值税(待抵扣进项税)
贷:应付账款
下月认证后再转入进项税,这样做对。但是会造成增值税申报表与资产负债表数据不符。
如果把“ 应交税费----应交增值税(待抵扣进项税)”改为“预付账款----待抵扣进项税”,可以避免报表不符。
借:原材料
预付账款----待抵扣进项税
贷:应付账款
但是本人建议没认证的发票,还是不要入账
供热企业进项税转出比例如何计算?
出口免税对应的进项税应进行转出。
:对的,应转入成本。
网上说的一般做法是按当月出口收入占当月总收入的比例,计算当月不能抵扣的进项税额,是不准确的。
所谓按比例计算的方法是不能准确划分的前提下实行的。出口企业不同于其他企业,其出口货物与购进货物是相对应的,是能够准确划分的,完全没必要按比例划分。数额为该出口货物的采购发票上注明的税额。
另外,出口企业进项转出的多少与增值税无关,因没有销项税,所以不存在缴纳增值税的问题;只是所得税有影响,即转入成本的多少,影响利润的数额。
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