退货进项税额转出分录怎么写,会计们日常工作中一定会遇到进项税的各种问题,下面为大家整理了热门内容,一起来看下。
退货进项税额转出分录怎么写?
进项税额转出的会计分录为:
借:原材料/库存商品(红字)
贷:应交税费/应交增值税/进项税额转出(红字)
应付账款/应付货款(红字)
进项税额转出是企业购进的货物发生非常损失,以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过“应交税费----应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,不予以抵扣。
退货(增值税发票已认证)进项税额转出
借:应收帐款或银行存款
贷:应交税费-应交增值税-进项税转出
贷:原材料或库存商品
你到主管税务机关开具《销货退回及折让证明单》,你凭主管税务机关开具的《销货退回及折让证明单》让对方开具销项负数发票,在这种情况下,对方开出的负数发票的发票联和抵扣联再给你,你通过认证后,冲减进项税额。
借:库存商品/原材料(红字)
应交税费----应交增值税(红字)
贷:应付帐款(红字)
企业购进的货物发生非常损失,以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其进项税额应通过“应交税费----应缴增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目。
借:应付货款
贷:原材料
贷:应交税费----应缴增值税(进项税额转出)
退货,要到国税局申请"退货证明单",并将退货证明单交销货方开具红字(负数)发票;收到红字发票时,若假设退回的货物成本为2000元,税额为340则:
借:库存商品-2000
应交税费-应交增值税(进项税)-340
贷:应付账款-2340
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